Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil A: Körperschaftsteuer
Kapitel 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG)
Kapitel 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG)
Kapitel 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)
- I. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 KStG
  - Fall 22 – Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (I)
  - Fall 23 – Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (II)
  - Fall 24 – Ermittlungszeitraum
  - Fall 25 – Verdeckte Gewinnausschüttungen
  - Fall 26 – Behandlung einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der Kapitalgesellschaft
  - Fall 27 – Auswirkungen einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der Kapitalgesellschaft und beim Anteilseigner
  - Fall 28 – Steuerbelastung bei einer verdeckten Gewinnausschüttung aufgrund Rückwirkungs- und Nachzahlungsverbots bei beherrschender Beteiligung
  - Fall 29 – Tantieme als verdeckte Gewinnausschüttung bei Dienstverträgen mit Gesellschaftern
  - Fall 30 – Einlage durch Forderungsverzicht eines Gesellschafters gegenüber seiner Kapitalgesellschaft
  - Fall 31 – Verdeckte Einlagen
  - Fall 32 – Verdeckte Einlage
  - Fall 33 – Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage bei Schwestergesellschaften
- II. Schwerpunkt: § 8a KStG
  - Fall 34 – Zinsschranke
  - Fall 35 – Ausnahmen von der Zinsschranke
- III. Schwerpunkt: § 8b KStG
  - Fall 36 – Steuerfreie Beteiligungserträge
  - Fall 37 – Steuerfreie Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  - Fall 38 – Ausnahmen von der Steuerbefreiung gem. § 8b Abs. 2 KStG bzw. rückwirkende Besteuerung gem. § 22 UmwStG
  - Fall 39 – Verbot der Verlustberücksichtigung im Zusammenhang mit Anteilen i. S. d. § 8b Abs. 2 KStG
- IV. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 und 38 KStG
  - Fall 40 – Verlustabzug
  - Fall 41 – Verlustabzugsbeschränkung gem. § 8c KStG
  - Fall 42 – Verlustrücktrag
  - Fall 43 – Verlustrücktrag und Verlustvortrag bei Betrieben gewerblicher Art
- Fall 44 – Dauerverluste bei Kapitalgesellschaften von juristischen Personen des öffentlichen Rechts – Spartentrennung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
  - Fall 45 – Nebeneinander von § 8 Abs. 4 KStG a. F. und § 8c KStG n. F.
  - Fall 46 – Mantelkauf (§ 8 Abs. 4 KStG a. F.)
  - Fall 47 – Verschonungsregelung (§ 8c KStG)
  - Fall 48 – Spendenabzug bei einer Kapitalgesellschaft
Kapitel 5: Sonderfälle (§§ 11, 14 bis 19 und § 26 KStG)
Kapitel 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30 bis 32 KStG)
Kapitel 7: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§§ 3 Nr. 40, 3c und 20 EStG)
Kapitel 8: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle
Teil B: Gewerbesteuer
Kapitel 2: Der Steuergegenstand (§§ 2, 2a GewStG)
Kapitel 3: Gewerbesteuerpflicht, Steuermessbetrag (§§ 2, 11 GewStG)
Kapitel 4: Gewerbeertrag (§ 7 GewStG); Gewerbesteuerschuld
Kapitel 5: Klausurfall

Josef Köllen, Gudrun Reichert, Stefan Schönwald, Edmund Wagner

Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

9. Aufl. 2013

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61873-4

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-43589-8

Folgeauflage 13. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (9. Auflage)

Kapitel 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)

I. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 KStG

Fall 22 – Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (I)

Sachverhalt:

Unternehmensgegenstand der A-GmbH mit Sitz und Geschäftsleitung in Freiburg i. Br. ist die Produktion und der Vertrieb von Elektronikzubehör. A ist Alleingesellschafter der A-GmbH. Das Stammkapital beträgt 250 000 €. Wirtschaftsjahr ist das Kalenderjahr. Die Steuerbilanz zum 31.12.01 weist einen Jahresüberschuss 01 i. H. v. 235 767 € aus.

Die Bilanz der A-GmbH zum 31.12.01 hat folgendes Aussehen:

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Aktiva	Bilanz 31.12.01			Passiva
Summe Aktiva		6 500 000 €	Summe Passiva		4 484 733 €
			Stammkapital		250 000 €
			Gewinnrücklagen		1 500 000 €
			Gewinnvortrag		29 500 €
			Jahresüberschuss		235 767 €
		6 500 000 €			6 500 000 €

Die A-GmbH hat in ihrer GuV für 01 folgende Beträge ausgewiesen:

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Aufwendungen	GuV 31.12.01			Erträge
KSt-Vorauszahlungen		250 000 €	Investitionszulage		2 105 €
Solidaritätszuschlag auf KSt-Vorauszahlungen		13 750 €	Beteiligungsertrag		35 000 €
GewSt-Aufwand		87 962 €	Übrige Erträge		2 462 895 €
Aufsichtsratsvergütungen		20 000 €
Geldbuße		4 000 €
Spenden		20 000 €
Kapitalertragsteuer		8 750 €
SolZ auf KapESt		481 €
Übrige Aufwendungen		1 859 290 €
Jahresüberschuss		235 767 €
		2 500 000 €			2 500 000 €

Die A-GmbH is...