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Arbeitshilfe Dezember 2012
Anlagestrategie 2012/2013
Auf der Grundlage des Beitrags in /2013 S. 10 stellt die folgende Checkliste bewährte Jahresendstrategien dar.
Checkliste bewährter Jahresendstrategien
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Stichwort | Handlungsvorschlag |
Aktien | Für
Selbständige ist es erwägenswert, Aktien(fonds) als Betriebsvermögen
auszuweisen. Dann lässt sich das Teileinkünfteverfahren nutzen, indem
Kursgewinne und Dividenden im Gegensatz zum Privatvermögen mit 40 %
steuerfrei bleiben, Aufwendungen zu 60 % Betriebsausgaben darstellen,
realisierte Verluste gewinnmindernd wirken und mit anderen Einkunftsarten
jahresübergreifend verrechenbar sind. Hinweis: Dieser Negativeffekt gilt auch
bei (Discount-)Zertifikaten und Umtauschanleihen.
|
Aktienanleihe | Erfolgt 2012 ein Umtausch des Nennwerts
der Anleihe in die zugrunde liegenden Aktien, gilt der Kaufpreis als
Veräußerungspreis sowie als Anschaffungskosten der erhaltenen Aktien (§ 20
Abs. 4a Satz 3 EStG). Der realisierte Umtauschverlust ist also erst beim
späteren Verkauf der Aktien begrenzt
verrechenbar. |
Arbeitnehmer-Sparzulage | Der Antrag für
das Jahr 2008 ist bis zum 31. 12 .2012 zu stellen. Abgeltend besteuerte
Kapitaleinkünfte werden nicht zur Berec... |