Änderungen des Einkommensteuergesetzes

Inhaltsverzeichnis

Änderungen des Einkommensteuergesetzes
NWB 51/2010
I. Steuerfreie Einnahmen
- 1. Steuerbefreiung für ehrenamtliche Vormünder, rechtliche Betreuer und ehrenamtliche Pfleger – § 3 Nr. 26b EStG
- 2. Klarstellung zum Teilabzugsverbot – § 3c EStG
II. Besteuerung stiller Reserven bei finaler Entnahme
- 1. Hintergrund der Regelung
- 2. Festschreibung der Grundsätze der Theorie der finalen Entnahme – § 52 Abs. 8b Satz 2 EStG
- 3. Einführung eines Regelbeispiels bei der Steuerentstrickung – § 4 Abs. 1 Satz 4 EStG
- 4. Gesetzliche Verankerung der Theorie der finalen Betriebsaufgabe – § 16 Abs. 3a EStG
III. Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
- 1. Hintergrund
- 2. Neuregelung
- 3. Anmerkung
- 4. Anwendungszeitpunkt
IV. AfA-Bemessungsgrundlage für Wirtschaftsgüter nach Einlage in das Betriebsvermögen
V. Sonderausgaben
- 1. Ausgleichszahlungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs – § 10 Abs. 1 Nr. 1b EStG
- 2. Einschränkung des Abflussprinzips zur Bekämpfung missbräuchlicher Gestaltungen – § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 4 EStG
- 3. Streichung des Sonderausgabenabzugs für die im Rahmen der Abgeltungsteuer erhobene Kirchensteuer – § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
- 4. Sonderausgabenabzug von Aufwendungen für die Kranken- und Pflegevorsorge – § 10 Abs. 2 Satz 3, § 10 Abs. 2a Satz 4 EStG
VI. Steuerliche Förderung nach § 10a/Abschnitt XI EStG (Riester-Förderung)
- 1. Riester-Förderung für ALG-II-Empfänger – § 10a Abs. 1 Satz 3 EStG
- 2. Elektronische Meldung von Altersvorsorgebeiträgen – § 10a Abs. 5 Satz 5 EStG
- 3. Klarstellungen zu Altersvorsorgebeiträgen – § 82 Abs. 1 Satz 1 EStG
- 4. Altersvorsorge-Eigenheimbetrag – § 92a Abs. 1 EStG
- 5. Wohnförderkonto – § 92a Abs. 2, 2a und 3 EStG
- 6. Vermeidung einer schädlichen Verwendung beim Versorgungsausgleich – § 93 Abs. 1a Satz 2 EStG
- 7. Schädliche Verwendung bei einer nicht zweckgemäßen Verwendung des Darlehens – § 93 Abs. 4 EStG
VII. Gesonderte Feststellung des Verlustvortrags
VIII. Besteuerung von Kapitalerträgen
- 1. Steuerbarkeit der Erstattungszinsen – § 20 Abs. 1 Nr. 7 Satz 3 EStG
- 2. Korrekturen bei Erhebung der Abgeltungsteuer – § 20 Abs. 3a Satz 2 EStG
- 3. Günstigerprüfung im Rahmen der Abgeltungsteuer – § 32d Abs. 6 Satz 1 EStG
- 4. Ausnahme von der Abgeltungsteuer – § 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. a EStG
- 5. Ausweitung der Mitteilungspflicht bei Schenkungen – § 43 Abs. 1 Satz 6 Nr. 4–6 EStG
- 6. Abstandnahme vom Steuerabzug – § 44a Abs. 4 Satz 6 EStG
IX. Sonstige Einkünfte
- 1. Rentenbezugsmitteilungsverfahren – § 22a Abs. 1 Satz 1 EStG
- 2. Private Veräußerungsgeschäfte – § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG
X. Handwerkerleistungen
XI. Lohnsteuerliche Vorschriften
- 1. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
- 2. Befreiung von der Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung in Bagatellfällen – § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG
XII. Beschränkte Steuerpflicht
- 1. Steuerbarkeit von Transferentschädigungen – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. g EStG
- 2. Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige – § 50 Abs. 4 EStG

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Dokumentvorschau

NWB Nr. 51 vom 20.12.2010 Seite 4164

Änderungen des Einkommensteuergesetzes

Jahressteuergesetz 2010 – ein Überblick

Ralf Hörster

[i]Hörster, NWB 23/2010 S. 1814Am 26.11.2010 hat der Bundesrat dem Jahressteuergesetz 2010 in der Fassung zugestimmt, die der Deutsche Bundestag am 28.10.2010 beschlossen hat. Gegenüber dem Regierungsentwurf enthält das Gesetz noch einmal zahlreiche Änderungen. Dabei wurden die Regelungen des Gesetzentwurfs nicht nur überarbeitet, sondern auch eine Reihe neuer Regelungen zusätzlich aufgenommen. Nachdem der wesentliche Inhalt des Regierungsentwurfs bereits in NWB 23/2010 S. 1814 vorgestellt wurde, beschränkt sich dieser Überblick weitgehend auf die Änderungen. Von den unverändert gebliebenen Vorschriften werden nur die Wichtigsten genannt. Zu den umsatzsteuerlichen Änderungen s. bereits Huschens, NWB 50/2010 S. 4092.

Eine Kurzfassung dieses Beitrags finden Sie in NWB 51/2010 S. 4150.

I. Steuerfreie Einnahmen

1. Steuerbefreiung für ehrenamtliche Vormünder, rechtliche Betreuer und ehrenamtliche Pfleger – § 3 Nr. 26b EStG

a) Die Vorschrift des § 3 Nr. 26b EStG

[i]Neue SteuerbefreiungsvorschriftMit dem neuen § 3 Nr. 26b EStG wird eine spezielle Steuerbefreiungsvorschrift für Steuerpflichtige eingeführt, die als ehrenamtliche Vormünder i. S. der §§ 1793 ff. BGB oder als ehrenamtliche rechtliche Betreuer i. S. der §§ 1896 ff. BGB oder als ehrena...