Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Körperschaftsteuer
Inhaltsverzeichnis
Abschnitt 1: Zuständigkeit (§ 20 AO)
Abschnitt 2: Steuerpflicht (§§ 1 und 2 KStG)
Abschnitt 3: Steuerbefreiungen (§§ 5, 6 und 13 KStG)
Abschnitt 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)
- I. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 KStG
  - Fall 22
  - Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (I)
  - Lösung
  - Fall 23
  - Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (II)
  - Lösung
  - Fall 24
  - Ermittlungszeitraum
  - Lösung
  - Fall 25
  - Verdeckte Gewinnausschüttungen
  - Lösung
  - Fall 26
  - Auswirkungen einer verdeckten Gewinnausschüttung bei der Kapitalgesellschaft und beim Anteilseigner
  - Lösung
  - Fall 27
  - Steuerbelastung bei einer verdeckten Gewinnausschüttung aufgrund Rückwirkungs- und Nachzahlungsverbots bei beherrschender Beteiligung
  - Lösung
  - Fall 28
  - Tantieme als verdeckte Gewinnausschüttung bei Dienstverträgen mit Gesellschaftern
  - Lösung
  - Fall 29
  - Einlage durch Forderungsverzicht eines Gesellschafters gegenüber seiner Kapitalgesellschaft
  - Lösung
  - Fall 30
  - Verdeckte Einlagen
  - Lösung
  - Fall 31
  - Verdeckte Einlage
  - Lösung
  - Fall 32
  - Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage bei Schwestergesellschaften
  - Lösung
- II. Schwerpunkt: § 8a KStG a. F.
  - Fall 33
  - Gesellschafter-Fremdfinanzierung
  - Lösung
  - Fall 34
  - Gesellschafter-Fremdfinanzierung durch Zwischenschaltung von Personengesellschaften (Vorschaltung einer Personengesellschaft)
  - Lösung
  - Fall 35
  - Gesellschafter-Fremdfinanzierung über eine zwischengeschaltete Personengesellschaft (Nachschaltung einer Personengesellschaft)
  - Lösung
  - Fall 36
  - Vorübergehende Verluste bei Gesellschafter-Fremdfinanzierung
  - Lösung
  - Fall 37
  - Zinsschranke
  - Lösung
  - Fall 38
  - Ausnahmen von der Zinsschranke
  - Lösung
- III. Schwerpunkt: § 8b KStG
  - Fall 39
  - Steuerfreie Beteiligungserträge
  - Lösung
  - Fall 40
  - Steuerfreie Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  - Lösung
  - Fall 41
  - Ausnahmen von der Steuerbefreiung gem. § 8b Abs. 2 KStG bzw. rückwirkende Besteuerung gem. § 22 UmwStG n. F.
  - Lösung
  - Fall 42
  - Verbot der Verlustberücksichtigung im Zusammenhang mit Anteilen i. S. d. § 8b Abs. 2 KStG
  - Lösung
- IV. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 und 38 KStG
  - Fall 43
  - Verlustabzug
  - Lösung
  - Fall 44
  - Verlustabzugsbeschränkung gem. § 8c KStG
  - Lösung
  - Fall 45
  - Verlustrücktrag
  - Lösung
  - Fall 46
  - Nebeneinander von § 8 Abs. 4 KStG a. F. und § 8c KStG n. F.
  - Lösung
  - Fall 47
  - Mantelkauf (§ 8 Abs. 4 KStG a. F.)
  - Lösung
  - Fall 48
  - Spendenabzug bei einer Kapitalgesellschaft
  - Lösung
- V. Schwerpunkt: §§ 8b und 37 KStG
  - Fall 49
  - Nachsteuer bei steuerfreien Beteiligungserträgen
  - Lösung
Abschnitt 5: Sonderfälle (§§ 11, 14 bis 19 und § 26 KStG)
Abschnitt 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30 bis 32 KStG)
Abschnitt 7: Anrechnungs- und Halbeinkünfteverfahren (§§ 36 bis 38 KStG)
Abschnitt 8: Auswirkungen auf die Gesellschafterebene (§§ 3 Nr. 40, 3c und 20 EStG)
Abschnitt 9: Komplexe und steuerübergreifende Gesamtfälle

Fallsammlung Körperschaftsteuer

7. Aufl. 2010

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61871-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-43587-4

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Fallsammlung Körperschaftsteuer (7. Auflage)

Abschnitt 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)

I. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 KStG

Fall 22

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (I)

Sachverhalt: Unternehmensgegenstand der A-GmbH mit Sitz und Geschäftsleitung in Freiburg i. Br. ist die Produktion und der Vertrieb von Elektronikzubehör. A ist Alleingesellschafter der A-GmbH. Das Stammkapital beträgt 250 000 €. Wirtschaftsjahr ist das Kalenderjahr. Die Steuerbilanz zum 31.12.01 weist einen Jahresüberschuss 01 i. H. v. 254 865 € aus.

Die Bilanz der A-GmbH zum 31.12.01 hat folgendes Aussehen:

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Aktiva	Bilanz 31.12.01			Passiva
Summe Aktiva		6 500 000 €	Summe Passiva		4 465 635 €
			Stammkapital		250 000 €
			Gewinnrücklagen		1 500 000 €
			Gewinnvortrag		29 500 €
			Jahresüberschuss		254 865 €
		6 500 000 €			6 500 000 €

Die A-GmbH hat in ihrer GuV für 01 folgende Beträge ausgewiesen: