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Internes Kontrollsystem im Einkaufsbereich
[i]Ausführlicher Beitrag auf Seite 693Ein funktionsfähiges internes Kontrollsystem (IKS) ist Voraussetzung einer ordnungsgemäßen Unternehmensführung. Zudem widmen sich die Abschlussprüfer verstärkt der Aufbauorganisation der dem Rechnungswesen nahen Bereiche. Die Fallstudie stellt eine Aufbauprüfung im Einkaufsbereich vor und zeigt, welche Schlussfolgerungen ein Abschlussprüfer daraus zieht.
1. Aufbauorganisation
Organisation des Einkaufs [i]Organisation des Einkaufs
Wie ist der Einkauf organisiert? Verhandlungen erfolgen durch den EK-Leiter und den Sachbearbeiter. Es bestehen Jahreseinkaufsverträge; Volumina ab 100 T€ sind von der Geschäftsleitung zu genehmigen.
Existiert ein Handbuch mit Anweisungen, Organigrammen und Richtlinien? Das Handbuch besteht und wurde aktualisiert.
Stammdatenpflege [i]Stammdatenpflege
Werden alle Kreditoren-Stammdaten hinterlegt? Einkaufsabteilung legt die Daten an, Zahlungsdaten werden nur im Vier-Augen-Prinzip verändert.
Gibt es ein Berechtigungskonzept? Ja, es ist im Handbuch dokumentiert.
Bedarfsermittlung und Bestellabwicklung [i]Bedarfsermittlung und Bestellabwicklung
Wer ist für die Ermittlung des Bedarfs zuständig? Die Bedarfsermittlung erfolgt über das Warenwirtschaftssystem. Der Einkaufsbereich überprüft die ...