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Fall Sommer
Aufgabe aus dem Ertragsteuerrecht
Hinweise: Die zu den zwei Teilen dieser Klausur aufgeführten Sachverhalte sind entsprechend der Aufgabenstellung zu beurteilen. Begründen Sie Ihre Lösungen unter Angabe der maßgeblichen steuerrechtlichen Vorschriften.
Soweit gesetzliche Vorschriften verfassungs- oder europarechtlichen Bedenken begegnen sollten, ist dennoch nach geltender Gesetzeslage zu entscheiden.
Soweit sich aus dem Sachverhalt nicht ausdrücklich etwas anderes ergibt, gehen Sie davon aus, dass erforderliche Nachweise vorliegen und notwendige Anträge gestellt worden sind.
Bearbeitungszeit: 240 Minuten.
Teil I: Einkommensteuer
Vorbemerkung:
Dieser Klausurteil besteht aus drei unabhängig voneinander
lösbaren Sachverhalten.
1. Sachverhalt
Sachverhalt 1
Udo Sommer (geb. ) bezieht seit Vollendung seines 60. Lebensjahres von seinem früheren Arbeitgeber, der Eisenhütten AG (Sitz in Schweinfurt), eine lebenslange Werksrente. Sie belief sich bis zum auf 1 000 €/Monat zuzüglich eines am 15. 11. des jeweiligen Jahres zu zahlenden Weihnachtsgeldes i. H. von 750 €; seit dem beläuft sich die Werksrente auf 1 100 €/Monat und das Weihnachtsgeld auf 800 €. Vereinbarung...