Inhaltsverzeichnis

Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Literaturverzeichnis
Teil 1: Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- A. Allgemeine Erläuterungen
  - I. Rechtsgrundlagen
  - II. Die Vorschrift des § 20 EStG im Überblick
  - III. Umfang der Besteuerung
  - IV. Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung
- B. Grundsätze der Besteuerung
  - I. Verhältnis zu anderen Einkunftsarten
  - II. Zurechnung der Einkünfte
  - III. Einzelfälle der Zurechnung
  - IV. Zeitpunkt der Besteuerung
- C. Halbeinkünfteverfahren
  - I. Rechtsentwicklung
  - II. Besteuerung des privaten Kapitalanlegers nach dem Halbeinkünfteverfahren
  - III. Besteuerung von ausländischen Aktien bei inländischen Kapitalanlegern
  - IV. Besteuerung beschränkt steuerpflichtiger Kapitalanleger
  - V. Zeitliche Anwendung
- D. Werbungskosten bei Kapitaleinkünften
  - I. Der Werbungskostenbegriff im Allgemeinen
  - II. Das Halbabzugsverfahren
  - III. ABC der Werbungskosten
- E. Kapitalertragsteuer und Zinsabschlag
  - I. Grundzüge des Kapitalertragsteuerabzugs
  - II. Kapitalertragsteuer – auf Gewinnanteile (Dividenden) und ähnliche Bezüge (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG) – auf Einnahmen aus der Veräußerung von Dividendenscheinen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a und Satz 2 EStG)
  - III. Der Zinsabschlag
  - IV. Verfassungsmäßigkeit des Zinsabschlags
  - V. Anrechnung oder Abzug ausländischer Steuern
- F. Das Besteuerungsverfahren
  - I. Die zusammenfassende Jahresbescheinigung der Banken zu den Kapitalerträgen und Veräußerungsgewinnen
  - II. Neue Kontrollmöglichkeiten der Finanzverwaltung
- G. Einzeldarstellung des § 20 EStG
  - I. Einnahmen aus der Beteiligung an Kapitalgesellschaften und sonstigen Körperschaften (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und 2 EStG)
  - II. Einnahmen aus stiller Gesellschaft und partiarischen Darlehen (§ 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
  - III. Zinseinnahmen aus Grundpfandrechten und Renten aus Rentenschulden (§ 20 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
  - IV. Zinseinnahmen aus Kapitallebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
  - V. Kapitalerträge aus Wertpapieren und sonstigen Kapitalforderungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
  - VI. Diskontbeträge aus Wechseln, Anweisungen und Schatzwechseln (§ 20 Abs. 1 Nr. 8 EStG)
  - VII. Erträge aus in- und ausländischen Investmentfonds
  - VIII. Einnahmen aus der Veräußerung bestimmter Wertpapiere und Kapitalforderungen (§ 20 Abs. 2 EStG)
  - IX. Einnahmen aus der Veräußerung oder Abtretung verschiedener Finanzinnovationen (§ 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG)
  - X. Sparer-Freibetrag (§ 20 Abs. 4 EStG)
- H. Private Veräußerungsgeschäfte
  - I. Veräußerung von Wertpapieren (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG)
  - II. Termin- und Optionsgeschäfte (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG)
Teil 2: Die Zinsinformationsverordnung (ZIV) – Ein Überblick
Teil 3: ABC der Wertpapiere, Kapitalforderungen, Anlageprodukte und Erträge
Anhang:

Friedrich E. Harenberg, Gisbert Irmer, Jens Intemann

Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte

Grundsätze der Besteuerung HalbeinkünfteverfahrenWerbungskosten bei KapitaleinkünftenKapitalertragsteuer und ZinsabschlagEinzeldarstellung des § 20 EStGPrivate Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)Termin-/OptionsgeschäfteABC der Kapitalanlagen und Erträge

4. Aufl. 2007

ISBN der Online-Version: 3-482-55254-1

ISBN der gedruckten Version: 3-482-46284-4

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Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte (4. Auflage)

Teil 1: Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen

A. Allgemeine Erläuterungen

I. Rechtsgrundlagen

1 Natürliche Personen, die im Inland ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben (§ 1 Abs. 1 EStG), unterliegen mit ihren Einkünften aus der Anlage von privatem Kapitalvermögen nach § 2 Abs. 1 Nr. 5 EStG i. V. m. § 20 EStG unbeschränkt der deutschen ESt. Unerheblich ist, ob die Einkünfte im In- oder Ausland bezogen werden. Besteuert wird das Welteinkommen.

2 Die Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Nr. 5 EStG) ist in unterschiedlichsten Rechtsnormen geregelt. Für den unbeschränkt Stpfl. sind zu nennen:

Tabelle in neuem Fenster öffnen

§ 2 Abs. 1 Nr. 5 EStG	–	Steuerpflicht
§ 3 Nr. 21, 40 Buchst. d bis h und 54	–	steuerfreie Einnahmen
§ 8 Abs. 1 und 2 EStG	–	Einnahmen
§§ 9, 9a EStG	–	Werbungskosten
§ 11 EStG	–	Vereinnahmung und Verausgabung
§ 20 EStG	–	Umfang der Besteuerung
§ 24c EStG	–	Jahresbescheinigung über Kapital- erträge und Veräußerungsgewinne aus Finanzanlagen
§§ 34c und d EStG	–	Steuerermäßigung bei ausländi- schen Einkünften
§ 36 Abs. 2 Nr. 2 EStG	–	Anrechnung der KapESt

§§ 43 bis 45d EStG	–	KapESt-Abzug
§ 45e	–	Ermächtigung für Zinsinformati- onsverordnung
§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG	–	Antrag auf Veranlagung zur Anrechnung von KapESt
§ 50b EStG	–	Prüfungsrecht
§ 50d EStG	–	Besonderheiten im Fall von Dop- pelbesteuerungsabkommen

Außer im EStG finden sich weitere Regelungen im

Investmentsteuergesetz (InvStG)
Gesetz über steuerrechtliche Maßnahmen bei Erhöhung...

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