Inhaltsverzeichnis

Gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Literaturverzeichnis
A. Gewerblicher Grundstückshandel
B. Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken (§ 23 EStG)
- 1. Einführung
- 2. Systematische Darstellung des § 23 EStG n. F.
  - 2.1 Grundsatzregelungen und Einzubeziehendes
  - 2.2 Anschaffungsfiktionen
  - 2.3 Anschaffung und Anschaffungsfiktionen beim unentgeltlichen Erwerb
  - 2.4 Veräußerungsfiktionen
  - 2.5 Beteiligung an Personengesellschaften
  - 2.6 Ausnahmen (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken)
  - 2.7 Gewinnermittlung, Bagatellgrenze und Verlustausgleichsverbot
- 3. Behaltefrist bei Grundstücken
  - 3.1 Dauer der Behaltefrist
  - 3.2 Beginn und Ende der Behaltefrist
  - 3.3 Zeitlicher Anwendungsbereich der Neuregelung
  - 3.4 Verfassungsrechtliche Bedenken
- 4. Die Voraussetzungen für die Anwendung des § 23 EStG
  - 4.1 Allgemeines
  - 4.2 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
  - 4.3 Veräußerung und Veräußerungsfiktionen
  - 4.4 Anschaffung und gleichgestellte Vorgänge
- 5. Beteiligung an einer Personengesellschaft
- 6. Persönlicher Anwendungsbereich
- 7. Ermittlung des Veräußerungsgewinns
  - 7.1 Die Grundsatzregelung
  - 7.2 Anschaffungs- und Herstellungskosten
  - 7.3 Werbungskosten
  - 7.4 Die einzubeziehenden Wirtschaftsgüter
  - 7.5 Zeitpunkt des Ansatzes des privaten Veräußerungsgewinns
  - 7.6 Ermittlung des Veräußerungsgewinns bei einem teilweise entgeltlich erworbenen Grundstück
  - 7.7 Ermittlung des steuerpflichtigen Veräußerungsgewinns bei Überführung ins Privatvermögen (§ 23 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 3 Satz 3 EStG)
  - 7.8 Ermittlung des Veräußerungsgewinns bei Einlage des Grundstücks in das Betriebsvermögen (§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 1 und 2 und Abs. 3 Satz 2 EStG)
- 8. Ausnahme bei Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
  - 8.1 Der Grundsatz
  - 8.2 Grund und Boden
  - 8.3 Wohnzwecke
  - 8.4 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
  - 8.5 Zeitlicher Umfang der Nutzung zu eigenen Wohnzwecken
  - 8.6 Ermittlung des steuerpflichtigen Veräußerungsgewinns bei einem teilweise zu eigenen Wohnzwecken, teilweise zu anderen Zwecken genutzten Gebäude
- 9. Zeitlicher Geltungsbereich und verfassungsrechtliche Bedenken
  - 9.1 Die gesetzlichen Regelungen
  - 9.2 Systematische Darstellung des zeitlichen Geltungsbereichs
  - 9.3 Verfassungsrechtliche Bedenken
- 10. Verlustausgleichs- und -abzugsverbot
C. Verhältnis und Unterschiede zwischen gewerblichem Grundstückshandel, anderen gewerblichen Einkunftsquellen und privaten Veräußerungsgeschäften i. S. des § 23 EStG
D. Geplante Änderung der Besteuerung privater Veräußerungsgewinne

Günter Söffing, Matthias Söffing

Gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken

2. Aufl. 2006

ISBN der Online-Version: 3-482-55262-5

ISBN der gedruckten Version: 3-482-52112-6

Folgeauflage 7. Aufl. 2024 verfügbar

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Gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken (2. Auflage)

B. Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken (§ 23 EStG)

Literatur: Birk/Kulosa, Verfassungsrechtliche Aspekte des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002, FR 1999 S. 333; Bornhaupt, System- und Verfassungsverstöße des § 23 EStG in seiner jetzigen Fassung und erst recht nach Maßgabe des dem Bundesrat vorliegenden Entwurfs des Steuervergünstigungsabbaugesetzes, BB 2003 S. 125; Frotscher, Einkommensteuergesetz Kommentar Band 4; Herzig/Lutterbach, Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte nach dem Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002, DStR 1999, 521; Kirchhof, KompaktKommentar Einkommensteuergesetz, 5. Auflage 2005; Kupfer, Grundstücksverkäufe als private Veräußerungsgeschäfte, KÖSDI 2000, 12271; Strahl/Fuhrmann, Verfassungswidrigkeit des Verrechungsverbots nach § 23 Abs. 3 Satz 8 EStG für Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften, FR 2003 S. 387; Wernsmann/Dechnat, Die Anwendbarkeit der Freigrenze des § 23 Abs. 3 Satz 6 EStG beim Verlustrücktrag, FR 2004, 1272.

1. Einführung

600 Nach § 2 Abs. 1 Nr. 7 EStG unterliegen der Einkommensteuer auch sonstige Einkünfte i. S. des § 22 EStG. Zu diesen Einkünften gehören nach § 22 Nr. 2 Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften i. S. des § 23 EStG. Solche Gewinne können sich nach § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG auch aus der Veräußerung von zum Privatvermögen gehörender Grundstücke und zum Privatvermögen gehöre...