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Bilanzrechtliche und ertragsteuerliche Behandlung von Investmentfonds
Welche Auswirkungen hat das Anrechnungsverfahren auf den privaten Anleger von Investmentfonds?
Was gilt, wenn Inhaber der Fondsanteile Körperschaften sind?
Welche Änderungen ergeben sich bei der Besteuerung von Rentenfonds?
I. Vorbemerkungen
Die Anlage von Vermögen in börsennotierten Investmentfonds bietet eine Reihe von Vorteilen. Im Wesentlichen sind dies
professionelles Management des Vermögens, das in den Fonds investiert wird;
Risikostreuung, ggf. auch Vermeidung eines Klumpenrisikos;
Transparenz durch detailliertes und professionelles Reporting;
grundsätzlich jederzeitige Verfügbarkeit des Vermögens durch Rückgabe der Fondsanteile zum Rücknahmepreis;
steuerliche Vorteile, etwa bei steueroptimierten Rentenfonds.
In Abhängigkeit von der persönlichen Risikoneigung halten der deutsche, aber auch der europäische bzw. internationale Markt wohl für jeden Investor genau den richtigen und passenden Fonds bereit. Sicherlich werden den einen oder anderen Investor die teilweise nicht unerheblichen Ausgabeaufschläge abschrecken, jedoch gibt es auch Fonds ohne solche Aufschläge. Zum anderen sind Anlagen in Fonds i. d. R. als längerfristige Anlage zu sehen, so dass sich die Ausgabeaufs...