Personalkostensätze für Kostenberechnungen/Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen;
Sachkostenpauschale eines Arbeitsplatzes in der Bundesverwaltung für Kostenberechnungen/Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen;
Kalkulationszinssätze für Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen
Folgend veröffentlicht des BMF die Übersichten über die
Personalkostensätze für Beamtinnen/Beamte, Richterinnen/Richter, Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer, Angestellte und Lohnempfängerinnen/Lohnempfänger,
Sachkostenpauschale eines Arbeitsplatzes/Beschäftigten in der Bundesverwaltung.
Die Sachkostenpauschale erhöht sich um (umgerechnet) 810,– € auf 11.070,– € (einschließlich Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze). Die Sachkostenpauschale für Arbeitsplätze ohne Bildschirmzuschlag erhöht sich um (umgerechnet) 790,– € auf 11.000,– €.
Die Personalkostensätze enthalten die Erhöhungen der Bezüge, Vergütungen und Tabellenlöhne des Jahres 2003 einschließlich der Auswirkungen des Bundesbesoldungs- und -versorgungsanpassungsgesetzes 2003/2004 vom . Die Personalnebenkosten sowie Teile der Sachkostenpauschale wurden auf der Grundlage der Ist-Ausgaben 2002 ermittelt.
Von der Erstellung gesonderter Personalkostensätze 2003 für Beamtinnen/Beamte, Angestellte und Lohnempfängerinnen/Lohnempfänger des Bundes in den neuen Bundesländern musste abgesehen werden. Das BMF bittet, für das gesamte Jahr 2003 von durchschnittlichen Ost-Bezügen in Höhe von
91 v. H.
gegenüber den Durchschnittsbezügen usw. in den Tabellen auszugehen.
Die Kalkulationszinssätze gemäß „Arbeitsanleitung Einführung von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen„ (Anhang zur VV-BHO § 7) betragen 3,8 % p.a. real und 4,6 % p.a. nominal. Bei der Berechnung der Sachkostenpauschale wurde wie bisher der unveränderliche kalkulatorische Zinssatz von 6 % zugrunde gelegt.
Für Wirtschaftlichkeitsvergleiche bei alternativer Realisierung öffentlicher Investitionen durch Haushaltsfinanzierung oder private Vorfinanzierung (Ratenkauf, Mietkauf, Leasing) sollen die Zinssätze für gleiche Laufzeiten und Stichtage zugrunde gelegt werden. Diese Zinssätze können dem Internet-Angebot der Deutschen Bundesbank entnommen werden ( www.bundesbank.de → Statistik → Aktuelle Zahlen → Zinsen und Renditen → Tägliche Zinsstruktur am Rentenmarkt [Schätzwerte]).
Das BMF bittet, die Übersichten nebst Erläuterungen sowie die Kalkulationszinssätze allen mit Kostenberechnungen und Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen befassten Stellen – insbesondere auch den nachgeordneten Bundesbehörden – zuzuleiten und zugleich auf eine möglichst einheitliche Anwendung der Personalkostensätze (ohne Soldatinnen/Soldaten und Auswärtiges Amt) und der Sachkostenpauschale hinzuwirken.
Die Personalkostensätze werden auch im Internetangebot des BMF ( www.bundesfinanzministerium.de) veröffentlicht und sind über die Suchmaschine (mit dem Stichwort „Personalkostensätze„) zu finden.
Personalkostensätze 2003
Personalkostensätze für Kostenberechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen
I. Erläuterungen
Vorbemerkungen
Bei Kostenberechnungen und Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen kommt der Ermittlung der Personalkosten besondere Bedeutung zu, da sie in der Regel einen hohen Anteil an den Gesamtkosten darstellen. Ihre Erfassung und Berechnung ist allerdings oft mit großem Erhebungs- und Berechnungsaufwand verbunden. Soweit im Einzelfall nicht eine besondere Kostenberechnung geboten ist, sollen deshalb die nachfolgenden Durchschnittskosten zugrunde gelegt werden. Sie schließen die durchschnittlichen Dienstbezüge, einen Versorgungszuschlag bzw. Zuschlag für Sozial- und ggf. Zusatzversicherung sowie pauschalisierte Zuschlagssätze für Personalneben- und sonstige Personalgemeinkosten ein.
Die in den Übersichten enthaltenen Kostensätze sind Mittelwerte, berechnet aus den jeweiligen Ist-Ausgaben. Da die Ergebnisse von Kostenberechnungen und Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen unabhängig von Zufälligkeiten sein sollen, genügen in der Regel die Durchschnitts- und Pauschalsätze den notwendigen Genauigkeitsanforderungen.
Von den Durchschnittssätzen sollte nur dann abgewichen werden, wenn sie spezifischen örtlichen Gegebenheiten nicht gerecht werden oder die hier in pauschalierten Sätzen erfassten Kosten als Einzelkosten ermittelbar und direkt zurechenbar sind.
Bei den Personalkostensätzen handelt es sich jedoch nicht um Ergebnisse von Wirtschaftlichkeitsberechnungen in Bezug auf die jeweiligen Gesamtlebenseinkommen, sondern um regelmäßig aktualisierte Ist-Ausgaben. Die Personalkostensätze können deshalb nicht zur Beantwortung der Frage herangezogen werden, ob die Beschäftigung von Beamtinnen/Beamten oder Angestellten für den Staat wirtschaftlicher ist. So ist auch bei dem 30-prozentigen Versorgungszuschlag für Beamtinnen/Beamte, Richterinnen/Richter und Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer für Fälle der Beurlaubung ohne Dienstbezüge (vgl. Textziffer der Allgemeinen Verwaltungsvorschrift zum BeamtVG) von einer Diskontierung der potentiellen Versorgungsleistungen, d.h. einer Berücksichtigung der späteren Versorgungsleistungen mit ihrem Bar- oder Gegenwartswert, der durch Abzinsung nach der Kapitalwertmethode ermittelt wird, abgesehen worden.
Durchschnittsbezüge für Beamtinnen/Beamte, Richterinnen/Richter, Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer, Verwaltungsangestellte und Lohnempfängerinnen/Lohnempfänger
Getrennt für die obersten Bundesbehörden und die Behörden der nachgeordneten Bundesverwaltung (jeweils außer Soldaten und Soldatinnen) werden unter Berücksichtigung der besoldungsrechtlichen und tarifvertraglichen Regelungen für jede Besoldungs-, Vergütungs- und Lohngruppe sowie für Laufbahnen altersunabhängige Durchschnittswerte ermittelt. Die durchschnittlichen jährlichen Bezüge werden errechnet aus
den laufenden Bezügen (Grundgehalt bzw. Grundvergütung bzw. Monatstabellen- oder Pauschallohn, Familienzuschlag bzw. Sozialzuschlag, Zulagen bzw. Lohnzuschläge, Vergütungen und vermögenswirksame Leistungen) des Erhebungsmonats,
den nach den Zahlungsmerkmalen des Erhebungsmonats voraussichtlich zu zahlenden Sonderzuwendungen (Grundbetrag sowie Sonderbetrag für Kinder),
einem Betrag für das Urlaubsgeld (z.Z. 255,65 € bzw. 332,34 €/Jahr).
Versorgungszuschlag/Sozialversicherungsbeiträge (einschließlich Zusatzversorgnung)
2.1Beamtinnen/Beamte, Richterinnen/Richter, Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer
Die Versorgungsbezüge (einschließlich Nebenleistungen) werden durch einen Versorgungszuschlag in Höhe von 30 v.H. der Durchschnittsdienstbezüge abgedeckt (Sp. 3 der entsprechenden Übersichten).
2.2Angestellte, Lohnempfängerinnen/Lohnempfänger
Für die Angestellten und Lohnempfängerinnen/Lohnempfänger sind in Sp. 3 der entsprechenden Übersichten jeweils die Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung und zur Zusatzversorgung enthalten. Der durchschnittliche Jahresbetrag dieser Zuschläge wird für beide Beschäftigtengruppen aus den jeweils tatsächlich gezahlten Beiträgen des Erhebungsmonats ermittelt.
Personalnebenkosten
Zu den Personalnebenkosten (Sp. 4 der Übersichten) gehören Beihilfen, Fürsorgeleistungen, Unterstützungen, Trennungsgeld und Umzugskostenvergütungen.
Aufwandsentschädigungen und sonstige Leistungen
Für Aufwandsentschädigungen (z.B. Dienstaufwandsentschädigung, Lehrentschädigung) sowie Zulagen und sonstige Leistungen, die einmalig bzw. auf besondere Nachweisung (z.B. Erschwerniszulagen) gezahlt werden, wurde kein durchschnittlicher Zuschlagssatz berechnet. Wegen der sehr unterschiedlichen Zahlungsvoraussetzungen und des nicht überschaubaren, ggf. zu berücksichtigenden Personenkreises sind derartige Entschädigungen und Leistungen jeweils nach den tatsächlichen Gegebenheiten zu ermitteln. Im Verhältnis zu den übrigen Personalkosten wird der Anteil dieser Kosten im allgemeinen gering sein. Deren Ermittlung sollte dennoch nicht vernachlässigt werden, da in Einzelfällen die Aufwandsentschädigungen und sonstigen Leistungen die Ergebnisse von Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen durchaus entscheidend beeinflussen können.
Sonstige Personalgemeinkosten
Hierunter sind die Personalkosten zu verstehen, die nicht als Einzelkosten erfassbar, sondern nur mit Hilfe bestimmter Schlüssel zu verteilen und zuzurechnen sind. Da eine verursachungsgerechte Zuordnung dieser Kosten in aller Regel schwierig ist und oft einen erheblichen Erhebungsaufwand erfordert, werden für die Bundesverwaltung die sonstigen Personalgemeinkosten pauschaliert.
Der Zuschlagssatz beträgt z.Z. 30 v.H. der durchschnittlichen Bezüge (Sp. 11 bis 13 der Übersichten).
Soweit dieser Zuschlagssatz den örtlichen Gegebenheiten nicht gerecht wird, kann durch eigene Berechnungen hiervon abgewichen werden. Das gilt insbesondere auch für solche Kostenberechnungen/Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen, an deren Ergebnisgenauigkeit besonders hohe Anforderungen gestellt werden müssen. (Für die Eintragung eigener Berechnungen stehen jeweils die freien Spalten 8 bis 10 der Übersichten zur Verfügung.)
Der Zuschlagssatz von 30 v.H. für die sonstigen Personalgemeinkosten schließt folgende Verwaltungsgemeinkosten (ohne Sachkosten) ein:
Innerer Dienst (z.B. Schreibkräfte, Botendienst)
Kosten der Leitung (Aufsichts- und Führungsfunktionen, jedoch keine politischen Funktionen)
Allgemeine Verwaltung (z.B. Personalangelegenheiten, Haushalt, Organisation).
Nachstehende Aufgabenbereiche sind bei der Berechnung des Zuschlagssatzes berücksichtigt worden:
Allgemeine Verwaltung (s.g. Z-Verwaltung), Hauptbüro
Hausverwaltung, Boten- und Pförtnerdienst, Fernsprechdienste, Fernschreibdienste, Schriftgutverwaltung, Schriftgutherstellung, Fahrbereitschaft, Materialverwaltung, Vervielfältigungsstelle, Poststelle
Haushaltsangelegenheiten, Zahlstelle
Personalangelegenheiten einschließlich Bezügeberechnung, Ärztlicher und Sozialer Dienst, Aus- und Fortbildung (BaköV)
Organisationsangelegenheiten einschließlich Prüfgruppen, Datenverarbeitung und Technische Dienste
Personalvertretung
Rechtsangelegenheiten, Beratung
Bibliothek, Dokumentation, Statistik, Übersetzungsstellen.
In dem Zuschlagssatz von 30 v.H. sind insbesondere nicht enthalten:
Vertretungskosten, Kosten der Nachwuchsausbildung, Kosten für sonstige ressortübergreifende Verwaltungseinrichtungen (z.B. Bundeskasse) und Kosten, die mit den Verwaltungsleistungen in einem engen fachlichen Zusammenhang stehen, zentral aber nicht erfassbar sind (z.B. Personalkosten für Dienstleistungen Dritter wie Fremdreinigung, Datenverarbeitung, Gutachtenerstellung u.a.).
Kosten für Leistungen Dritter stellen sich häufig undifferenziert als Sachkosten dar. Soweit solche Kosten in Kostenberechnungen/Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen einfließen, sollte bedacht werden, inwieweit in den Fremdkosten enthaltene Personalkosten von Bedeutung sind und als solche ggf. eine besondere Berücksichtigung erfordern.
Berechnung der durchschnittlichen Arbeitsstunden
Den Berechnungen der durchschnittlichen Personalkosten liegt die Jahresstundenzahl zugrunde, die durchschnittlich der tatsächlichen Leistungserbringung zugerechnet werden kann.
Für die Festelegung der durchschnittlichen Arbeitsstunden wurden die Werte nach dem Handbuch für Personalbedarfsermittlung in der Bundesverwaltung, das vom Bundesministerium des Innern herausgegeben wurde, übernommen. Die Angaben wurden von der Kommunalen Gemeinschaftsstelle für Verwaltungsvereinfachung (KGSt) für Beamtinnen/Beamte, Angestellte und Lohnempfängerinnen/Lohnempfänger ermittelt (KGSt-Bericht Nr. 2/2003). Der teilweise Wegfall der zusätzlichen arbeitsfreien Tage wurde entsprechend berücksichtigt.
Die Stundenzahlen wurden im einzelnen wie folgt ermittelt:
Berechnung der Arbeitsstunden
Beamtinnen/Beamte
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Jahr | 365 Tage | ||
Abzüglich | Sonntage | 52 Tage | |
Samstage | 52 Tage | ||
Feiertage | 10 Tage | 114 Tage | |
251 Tage | |||
abzüglich | Ausfälle durch Erkrankungen, Kuren | 13,89 Tage | |
Urlaub u. ganztägige Dienstbefreiung | 32,23 Tage | 46,12 Tage | |
204,88 Tage |
Arbeitszeit ab = 38,5 Std./Woche
= 462 Minuten täglich
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204,88 Tage × 462 Min. | = | 94.655 | Min./Jahr |
= | 1.577,58 | Std./Jahr | |
= | 131,465 | Std./Monat | |
abgerundet | = | 131 | Stunden/Monat |
Angestellte
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Jahr | 365 Tage | ||
abzüglich | Sonntage | 52 Tage | |
Samstage | 52 Tage | ||
Feiertage | 10 Tage | 114 Tage | |
251 Tage | |||
abzüglich | Ausfälle durch Erkrankungen, Kuren | 16,31 Tage | |
Urlaub u. ganztägige Dienstbefreiung | 32,23 Tage | 48,54 Tage | |
202,46 Tage |
Arbeitszeit ab = 38,5 Std./Woche
= 462 Minuten täglich
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202,46 Tage × 462 Min. | = | 93,537 | Min./Jahr |
= | 1.558,95 | Std./Jahr | |
= | 129,912 | Std./Monat | |
aufgerundet | = | 130 | Stunden/Monat |
Lohnempfänger/Lohnempfängerinnen
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Jahr | 365 Tage | ||
abzüglich | Sonntage | 52 Tage | |
Samstage | 52 Tage | ||
Feiertage | 10 Tage | 114 Tage | |
251 Tage | |||
abzüglich | Ausfälle durch Erkrankungen, Kuren | 20,22 Tage | |
Urlaub u. ganztägige Dienstbefreiung | 31,79 Tage | 52,01 Tage | |
198,99 Tage |
Arbeitszeit ab = 38,5 Std./Woche
= 462 Minuten täglich
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198,99 Tage × 462 Min. | = | 91.933 | Min./Jahr |
= | 1.532,22 | Std./Jahr | |
= | 127,685 | Std./Monat | |
aufgerundet | = | 128 | Stunden/Monat |
II. Übersichten
Personalkosten in der Bundesverwaltung ohne Soldatinnen/Soldaten (Ermittlung einschl. Personalgemeinkosten, jedoch ohne Sachkosten)
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Durchschnittliche jährliche Dienstbezüge (• Spalte 2 der Tab. 1a – 2e) | ||||||||||
Beamtinnen/Beamte, Richterinnen/Richter, Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer | Angestellte | Lohnempfängerinnen/ Lohnempfänger | ||||||||
Oberste Bundesbehörden | ||||||||||
• | Tab. 1a: A 2 – A 6e, E.D.; A 5 – A 10m, M.D.; A 9 – A 13g, G.D.; A 13 – B 11, H.D. | • | Tab 1c: BAT I – IIb, I/IIb; BAT III – Vb, III/Vb; BAT Vc – VIII, Vc/VIII; BAT IXa – x, IXa/X | • | Tab. 1d: Lohn-Gr. 1 – 9 | |||||
1 | • | Tab. 1b: R2 – R 10, R + STA | ||||||||
Nachgeordnete Bundesbehörden | ||||||||||
• | Tab. 2a; A 2 – A 6e, E.D.; A 5 – A 10m, M.D.; A 9 – A 13g, G.D.; A 13 – B 9, H.D. | • | Tab. 2c; BAT I – IIb, I/IIb; BAT III – Vb, III/Vb; BAT Vc – VIII, Vc/VIII; BAT IXa – X, IXa/X | • | Tab. 2e; Lohn-Gr. 1 – 9 | |||||
• | Tab. 2b: R 1 – R 8, R + STA C 1 – C 4, HL | • | Tab. 2d: Kr. II, I/II Kr. III – VI, III/VI Kr. VII – X, VII/XIII | |||||||
Versorgungszuschlag | Sozialversicherung, Zusatzversorgung (Arbeitgeberanteil): | |||||||||
2 | 30 % von 1 | |||||||||
• | Sp. 3 der Tab. | 1a – b 2a – b | • | Sp. 3 der Tab. | 1c, 2c – d | • | Sp. 3 der Tab. | 1d, 2e | ||
Sonstige Personalgemeinkosten (ohne Sachkosten, Arbeitsplatzpauschale) | ||||||||||
3 | 30 % von 1, soweit für den vorgesehenen Anwendungsbereich der Personalkostensätze plausibel, ansonsten eigene Pauschalermittlung erforderlich | |||||||||
Personalnebenkosten (in € p.a. je Beschäftigtem nach Ist-Ergebnis 2002, jeweils ohne Soldatinnen/Soldaten, Versorgungsempfängerinnen/Versorgungsempfänger und 131er, Beschäftigte am . Vollbeschäftigte und Teilzeitbeschäftigte mit mindestens der Hälfte der regelmäßigen Wochenarbeitszeit; unmittelbarer öffentlicher Dienst nur Verwaltung, ohne rechtlich unselbständige Wirtschaftsunternehmen, ohne Soldatinnen/Soldaten) | ||||||||||
Beamtinnen/Beamte, Richterinnen/Richter, Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer | Angestellte | Lohnempfängerinnen/ Lohnempfänger | ||||||||
– | Beihilfe (Gr. 441): | |||||||||
85 % | 10 % | 5 % | ||||||||
4 | – | Fürsorgeleistungen, Unterstützungen (Gr. 443) | ||||||||
⅓ | ⅓ | ⅓ | ||||||||
– | Trennungsgeld, Umzugskostenvergütungen (Gr. 453): | |||||||||
57 % | 43 % | 0 % | ||||||||
Aufteilung nach Beschäftigtenanteil von Beamtinnen/Beamten, Richterinnen/Richtern, Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer zu Angestellten und Lohnempfängerinnen/Lohnempfängern | ||||||||||
Personalnebenkosten je Beschäftigtem (€ p.a.): | ||||||||||
2.104 € | 1.137 € | 633 € | ||||||||
• | Sp. 4 der Tab. | 1a – b, 2a – b | • | Sp. 4 der Tab. | 1c, 2c – d | • | Sp. 4 der Tab. | 1d, 2e | ||
Personalkostensätze | ||||||||||
1 | – | durchschnittliche Personalkosten (Jahr, Monat, Stunde) | ||||||||
• | Sp. 5 – 7 der Tab. | 1a – b 2a – b | • | Sp. 5 – 7 der Tab. | 1c, 2c – d | • | Sp. 5 – 7 der Tab. 1d, 2e | |||
bis | durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (Jahr, Monat, Stunde) | |||||||||
4 | • | Sp. 11 – 13 der Tab. | 1a – b, 2a – b | • | Sp. 11 – 13 der Tab. | 1c, 2c – d | • | Sp. 11 – 13 der Tab. 1d, 2e | ||
Bundesamt für Finanzen
Dienstleistungszentrum –
Liste 5622 DV-Übersicht über die Personalkostensätze 2003 für Kostenrechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Beamtinnen und Beamte (Oberste Bundesbehörden)
53221 Bonn,
Tabelle 1a
Stand: Monat 10/2003
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Besoldungs- gruppe | Durch- schnitts- bezüge einschl. Sonderzu- wendung u. Urlaubs- geld (in EUR) | Versor- gungs- zuschlag (in EUR) (30 % von Sp. 2) | Personal- neben- kosten (in EUR) (Pauschbetrag) | Durchschnittliche Personalkostenssätze (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | ||||||
(Summe Sp. 2 – 4) | (Sp. 5 / 12) | (Sp. 6 / 131) | (Sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 / 12) | (Sp. 9 / 131) | (Sp. 5 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 / 12) | (Sp. 12 / 131) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
A 02 | 24 326 | 7 298 | 2 104 | 33 728 | 2 811 | 21,46 | 41 026 | 3 419 | 26,10 | |||
A 03 | 24 557 | 7 367 | 2 104 | 34 028 | 2 836 | 21,65 | 41 395 | 3 450 | 26,34 | |||
A 04 | 26 482 | 7 945 | 2 104 | 36 531 | 3 044 | 23,24 | 44 476 | 3 706 | 28,29 | |||
A 05 S | 27 096 | 8 129 | 2 104 | 37 329 | 3 111 | 23,75 | 45 458 | 3 788 | 28,92 | |||
A 06 S | 28 675 | 8 603 | 2 104 | 39 382 | 3 282 | 25,05 | 47 985 | 3 999 | 30,53 | |||
einf. Dienst | 27 074 | 8 122 | 2 104 | 37 300 | 3 108 | 23,73 | 45 422 | 3 785 | 28,89 | |||
A 05 | 27 518 | 8 255 | 2 104 | 37 877 | 3 156 | 24,09 | 46 132 | 3 844 | 29,34 | |||
A 06 | 26 501 | 7 950 | 2 104 | 36 555 | 3 046 | 23,25 | 44 505 | 3 709 | 28,31 | |||
A 07 | 29 159 | 8 748 | 2 104 | 40 011 | 3 334 | 25,45 | 48 759 | 4 063 | 31,02 | |||
A 08 | 30 918 | 9 275 | 2 104 | 42 297 | 3 525 | 26,91 | 51 572 | 4 298 | 32,81 | |||
A 09 S | 34 593 | 10 378 | 2 104 | 47 075 | 3 923 | 29,95 | 57 453 | 4 788 | 36,55 | |||
A 09 S+Z | 38 374 | 11 512 | 2 104 | 51 990 | 4 333 | 33,08 | 63 502 | 5 292 | 40,40 | |||
A 11 S | 40 860 | 12 258 | 2 104 | 55 222 | 4 602 | 35,13 | 67 480 | 5 623 | 42,92 | |||
mittl. Dienst | 33 883 | 10 165 | 2 104 | 46 152 | 3 846 | 29,36 | 56 317 | 4 693 | 35,82 | |||
A 09 | 31 083 | 9 325 | 2 104 | 42 512 | 3 543 | 27,05 | 51 837 | 4 320 | 32,98 | |||
A 10 | 35 940 | 10 782 | 2 104 | 48 826 | 4 069 | 31,06 | 59 608 | 4 967 | 37,92 | |||
A 11 | 40 763 | 12 229 | 2 104 | 55 096 | 4 591 | 35,05 | 67 325 | 5 610 | 42,82 | |||
A 12 | 46 074 | 13 822 | 2 104 | 62 000 | 5 167 | 39,44 | 75 822 | 6 319 | 48,24 | |||
A 13 S | 52 967 | 15 890 | 2 104 | 70 961 | 5 913 | 45,14 | 86 851 | 7 238 | 55,25 | |||
gehob. Dienst | 48 979 | 14 694 | 2 104 | 65 777 | 5 481 | 41,84 | 80 471 | 6 706 | 51,19 | |||
A 13 | 48 014 | 14 404 | 2 104 | 64 522 | 5 377 | 41,05 | 78 926 | 6 577 | 50,21 | |||
A 14 | 54 646 | 16 394 | 2 104 | 73 144 | 6 095 | 46,53 | 89 538 | 7 462 | 56,96 | |||
A 15 | 63 283 | 18 985 | 2 104 | 84 372 | 7 031 | 53,67 | 103 357 | 8 613 | 65,75 | |||
A 16 | 72 052 | 21 616 | 2 104 | 95 772 | 7 981 | 60,92 | 117 388 | 9 782 | 74,67 | |||
B 02 | 85 571 | 25 671 | 2 104 | 113 346 | 9 446 | 72,11 | 139 017 | 11 585 | 88,44 | |||
B 03 | 82 538 | 24 761 | 2 104 | 109 403 | 9 117 | 69,60 | 134 164 | 11 180 | 85,34 | |||
B 04 | 86 611 | 25 983 | 2 104 | 114 698 | 9 558 | 72,96 | 140 681 | 11 723 | 89,49 | |||
B 05 | 92 350 | 27 705 | 2 104 | 122 159 | 10 180 | 77,71 | 149 864 | 12 489 | 95,34 | |||
B 06 | 98 074 | 29 422 | 2 104 | 129 600 | 10 800 | 82,44 | 159 022 | 13 252 | 101,16 | |||
B 07 | 101 926 | 30 578 | 2 104 | 134 608 | 11 217 | 85,63 | 165 186 | 13 766 | 105,08 | |||
B 09 | 114 635 | 34 391 | 2 104 | 151 130 | 12 594 | 96,14 | 185 521 | 15 460 | 118,02 | |||
B 10 | 133 284 | 39 985 | 2 104 | 175 373 | 14 614 | 111,56 | 215 358 | 17 947 | 137,00 | |||
B 11 | 139 664 | 41 899 | 2 104 | 183 667 | 15 306 | 116,84 | 225 566 | 18 797 | 143,49 | |||
höherer Dienst | 67 683 | 20 305 | 2 104 | 90 092 | 7 508 | 57,31 | 110 397 | 9 200 | 70,23 | |||
Bundesamt für Finanzen
Dienstleistungszentrum –
Liste 5622 DV-Übersicht über die Personalkostensätze 2003 für Kostenrechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Richterinnen/Richter und Staatsanwältinnen/Staatsanwälte (Oberste Bundesbehörden)
53221 Bonn,
Tabelle 1b
Stand: Monat 10/2003
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Besoldungs gruppe | Durch- schnitts- bezüge einschl. Sonderzu- wendung u. Urlaubs- geld (in EUR) | Versor- gungs- zuschlag (in EUR) (30 % von Sp. 2) | Personal- neben- kosten (in EUR) (Pausch- betrag) | Durchschnittliche Personalkostenssätze (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | ||||||
(Summe Sp. 2 – 4) | (Sp. 5 / 12) | (Sp. 6 / 131) | (Sp. 6 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 / 12) | (Sp. 9 / 131) | (Sp. 5 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 / 12) | (Sp. 12 / 131) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
R 02 | 65 014 | 19 504 | 2 104 | 86 622 | 7 219 | 55,11 | 106 126 | 8 844 | 67,51 | |||
R 03 | 83 419 | 25 026 | 2 104 | 110 549 | 9 212 | 70,32 | 135 575 | 11 298 | 86,24 | |||
R 06 | 97 961 | 29 388 | 2 104 | 129 453 | 10 788 | 82,35 | 158 841 | 13 237 | 101,05 | |||
R 07 | 101 569 | 30 471 | 2 104 | 134 144 | 11 179 | 85,34 | 164 615 | 13 718 | 104,72 | |||
R 08 | 108 331 | 32 499 | 2 104 | 142 934 | 11 911 | 90,92 | 175 433 | 14 619 | 111,60 | |||
R 09 | 113 508 | 34 052 | 2 104 | 149 664 | 12 472 | 95,21 | 183 716 | 15 310 | 116,87 | |||
R 10 | 119 385 | 35 816 | 2 104 | 157 305 | 13 109 | 100,07 | 193 121 | 16 093 | 122,85 | |||
Richter/Richterinnen und Staatsanwältinnen/Staatsanwälte | 98 892 | 29 668 | 2 104 | 130 664 | 10 889 | 83,12 | 160 332 | 13 361 | 101,99 | |||
Bundesamt für Finanzen
Dienstleistungszentrum –
Liste 5623 DV-Übersicht über die Personalkostensätze 2003 für Kostenrechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Verwaltungsangestellte Verg.-Gr I – X (Oberste Bundesbehörden)
53221 Bonn,
Tabelle 1c
Stand: Monat 10/2003
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Vergütungs- gruppe | Durch- schnitts- bezüge einschl. Zuwendung und Urlaubsgeld (in EUR) | ArbG-Anteil an Sozialver. und Zusatzver- sorgung (in EUR) (30 % von Sp. 2) | Personal- neben- kosten (in EUR) (Pausch- betrag) | Durchschnittliche Personalkostenssätze (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | ||||||
(Summe Sp. 2 – 4) | (Sp. 5 / 12) | (Sp. 6 / 130) | (Sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 / 12) | (Sp. 9 / 130) | (Sp. 5 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 / 12) | (Sp. 12 / 130) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I | 73 534 | 14 810 | 1 137 | 89 481 | 7 457 | 57,36 | 111 541 | 9 295 | 71,50 | |||
Ia | 64 543 | 14 647 | 1 137 | 80 327 | 6 694 | 51,49 | 99 690 | 8 308 | 63,91 | |||
Ib | 57 384 | 13 834 | 1 137 | 72 355 | 6 030 | 46,38 | 89 570 | 7 464 | 57,42 | |||
IIa | 52 400 | 13 649 | 1 137 | 67 186 | 5 599 | 43,07 | 82 906 | 6 909 | 53,15 | |||
Summe I – IIb | 57 881 | 14 003 | 1 137 | 73 021 | 6 085 | 46,81 | 90 385 | 7 532 | 57,94 | |||
III | 49 170 | 13 130 | 1 137 | 63 437 | 5 286 | 40,66 | 78 188 | 6 516 | 50,12 | |||
IVa | 44 607 | 12 314 | 1 137 | 58 058 | 4 838 | 37,22 | 71 440 | 5 953 | 45,79 | |||
IVb | 40 853 | 11 698 | 1 137 | 53 688 | 4 474 | 34,42 | 65 944 | 5 495 | 42,27 | |||
Vb | 36 075 | 10 565 | 1 137 | 47 777 | 3 981 | 30,62 | 58 600 | 4 883 | 37,56 | |||
Summe III – Vb | 40 288 | 11 426 | 1 137 | 52 851 | 4 404 | 33,88 | 64 937 | 5 411 | 41,62 | |||
Vc | 33 448 | 9 796 | 1 137 | 44 381 | 3 698 | 28,45 | 54 415 | 4 535 | 34,88 | |||
VIb | 30 841 | 8 973 | 1 137 | 40 951 | 3 413 | 26,25 | 50 203 | 4 184 | 32,18 | |||
VII | 29 323 | 8 567 | 1 137 | 39 027 | 3 252 | 25,02 | 47 824 | 3 985 | 30,65 | |||
VIII | 24 141 | 6 867 | 1 137 | 32 145 | 2 679 | 20,61 | 39 387 | 3 282 | 25,25 | |||
Sum. Vc – VIII | 30 865 | 9 001 | 1 137 | 41 003 | 3 417 | 26,28 | 50 263 | 4 189 | 32,22 | |||
IXa | 25 691 | 7 501 | 1 137 | 34 329 | 2 861 | 22,01 | 42 036 | 3 503 | 26,95 | |||
IXb | 24 965 | 7 474 | 1 137 | 33 576 | 2 798 | 21,52 | 41 066 | 3 422 | 26,32 | |||
X | 24 622 | 7 072 | 1 137 | 32 831 | 2 736 | 21,05 | 40 218 | 3 352 | 25,78 | |||
Summe IXa – X | 25 223 | 7 472 | 1 137 | 33 832 | 2 819 | 21,68 | 41 399 | 3 450 | 26,54 | |||
Personalkostensätze für Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen (EUR): Lohnempfänger (Oberste Bundesbehörden)
Tabelle 1d
Stand Oktober 2003
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Lohn- gruppe | Durch- schnittslöhne einschl. Zuwendung und Urlaubsgeld | Sozialver- sicherung/ Zusatzver- sorgnung (Arbeitgeber- Anteil) | Personal- nebenkosten (Pauschale) | Durchschnittliche Personalkosten | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalnebenkosten | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalkosten | ||||||
(Sp. 2+3+4) | (Sp. 5 : 12) | (Sp. 6 : 128) | (sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 : 12) | (Sp. 9 : 128) | (Sp. 5 + 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 : 12) | (Sp. 12 : 128) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | 25.663 | 6.602 | 633 | 32.898 | 2.742 | 21,42 | 40.597 | 3.383 | 26,43 | |||
1a | 26.683 | 6.885 | 633 | 34.201 | 2.850 | 22,27 | 42.206 | 3.517 | 27,48 | |||
2 | 26.738 | 6.962 | 633 | 34.333 | 2.861 | 22,35 | 42.354 | 3.530 | 27,57 | |||
2a | 27.535 | 7.677 | 633 | 35.845 | 2.987 | 23,34 | 44.106 | 3.675 | 28,71 | |||
3 | 28.428 | 8.025 | 633 | 37.086 | 3.091 | 24,14 | 45.614 | 3.801 | 29,70 | |||
3a | 29.012 | 8.653 | 633 | 38.298 | 3.192 | 24,93 | 47.002 | 3.917 | 30,60 | |||
4 | 29.925 | 8.248 | 633 | 38.806 | 3.234 | 25,26 | 47.784 | 3.982 | 31,11 | |||
4a | 30.368 | 9.088 | 633 | 40.089 | 3.341 | 26,10 | 49.199 | 4.100 | 32,03 | |||
5 | 31.234 | 8.663 | 633 | 40.530 | 3.378 | 26,39 | 49.900 | 4.158 | 32,49 | |||
5a | 31.881 | 8.951 | 633 | 41.465 | 3.455 | 27,00 | 51.029 | 4.252 | 33,22 | |||
6 | 33.407 | 9.155 | 633 | 43.195 | 3.600 | 28,12 | 53.217 | 4.435 | 34,65 | |||
6a | 34.956 | 9.717 | 633 | 45.306 | 3.776 | 29,50 | 55.793 | 4.649 | 36,32 | |||
7 | 37.003 | 10.326 | 633 | 47.962 | 3.997 | 31,23 | 59.063 | 4.922 | 38,45 | |||
7a | 37.020 | 10.053 | 633 | 47.706 | 3.976 | 31,06 | 58.812 | 4.901 | 38,29 | |||
8 | 38.564 | 10.482 | 633 | 49.679 | 4.140 | 32,34 | 61.248 | 5.104 | 39,88 | |||
8a | 38.113 | 10.696 | 633 | 49.442 | 4.120 | 32,19 | 60.876 | 5.073 | 39,63 | |||
9 | 43.998 | 11.911 | 633 | 56.542 | 4.712 | 36,81 | 69.741 | 5.812 | 45,40 | |||
Bemerkung:
Bitte überprüfen Sie, ob der in den Sp. 11–13 angesetzte Pauschalsatz von 30 % auch für den vorgesehenen Anwendungsbereich plausibei erscheint;
ansonsten ist in Abwägung von Erhebungsaufwand und erforderlicher Genauigkeit eine eigene Pauschalermittlung durchzuführen.
Wichtiger Hinweis:
Im Gegensatz zu den Vorjahren sind die Sondergruppen Kraftfahrer, Feuerwehr,- Schiffs,- und Wachpersonal der Bundeswehr in den Lohngruppen nicht mehr berücksichtigt. Deshalb ist ein Vergleich mit den Vorjahren nur bedingt möglich.
Bundesamt für Finanzen
Dienstleistungszentrum -
Liste 5622 DV-Übersicht über die Personalkostensätze 2003 für Kostenrechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Beamtinnen und Beamte (Nachgeordnete Bundesbehörden)
53221 Bonn,
Tabelle 2a
Stand: Monat 10/2003
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Besoldungs- gruppe | Durch- schnitts- bezüge einschl. Sonderzu- wendung u. Urlaubsgeld (in EUR) | Versor- gungs- zuschlag (in EUR) (30 % von Sp. 2) | Personal- neben- kosten (in EUR) (Pauschbetrag) | Durchschnittliche Personalkostenssätze (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | ||||||
(Summe Sp. 2 – 4) | (Sp. 5 / 12) | (Sp. 6 / 131) | (Sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 / 12) | (Sp. 9 / 131) | (Sp. 5 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 / 12) | (Sp. 12 / 131) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
A 02 | 19 924 | 5 977 | 2 104 | 28 005 | 2 334 | 17,82 | 33 982 | 2 832 | 21,62 | |||
A 03 | 24 106 | 7 232 | 2 104 | 33 442 | 2 787 | 21,27 | 40 674 | 3 390 | 25,88 | |||
A 04 | 26 449 | 7 935 | 2 104 | 36 488 | 3 041 | 23,21 | 44 423 | 3 702 | 28,26 | |||
A 05 S | 27 455 | 8 237 | 2 104 | 37 796 | 3 150 | 24,05 | 46 033 | 3 836 | 29,28 | |||
A 06 S | 27 860 | 8 358 | 2 104 | 38 322 | 3 194 | 24,38 | 46 680 | 3 890 | 29,69 | |||
einf. Dienst | 26 860 | 8 058 | 2 104 | 37 022 | 3 085 | 23,55 | 45 080 | 3 757 | 28,68 | |||
A 05 | 26 592 | 7 978 | 2 104 | 36 674 | 3 056 | 23,33 | 44 652 | 3 721 | 28,40 | |||
A 06 | 24 571 | 7 371 | 2 104 | 34 046 | 2 837 | 21,66 | 41 417 | 3 451 | 26,34 | |||
A 07 | 28 022 | 8 407 | 2 104 | 38 533 | 3 211 | 24,51 | 46 940 | 3 912 | 29,86 | |||
A 08 | 31 472 | 9 442 | 2 104 | 43 018 | 3 585 | 27,37 | 52 460 | 4 372 | 33,37 | |||
A 09 S | 35 389 | 10 617 | 2 104 | 48 110 | 4 009 | 30,60 | 58 727 | 4 894 | 37,36 | |||
A 09 S+Z | 38 645 | 11 594 | 2 104 | 52 343 | 4 362 | 33,30 | 63 937 | 5 328 | 40,67 | |||
A 10 S | 34 306 | 10 292 | 2 104 | 46 702 | 3 892 | 29,71 | 56 994 | 4 750 | 36,26 | |||
mittl. Dienst | 31 652 | 9 496 | 2 104 | 43 252 | 3 604 | 27,51 | 52 748 | 4 396 | 33,56 | |||
A 09 | 29 689 | 8 907 | 2 104 | 40 700 | 3 392 | 25,89 | 49 607 | 4 134 | 31,56 | |||
A 10 | 35 889 | 10 767 | 2 104 | 48 760 | 4 063 | 31,02 | 59 527 | 4 961 | 37,87 | |||
A 11 | 41 466 | 12 440 | 2 104 | 56 010 | 4 668 | 35,63 | 68 450 | 5 704 | 43,54 | |||
A 12 | 46 316 | 13 895 | 2 104 | 62 315 | 5 193 | 39,64 | 76 210 | 6 351 | 48,48 | |||
A 13 S | 52 223 | 15 667 | 2 104 | 69 994 | 5 833 | 44,53 | 85 661 | 7 138 | 54,49 | |||
gehob. Dienst | 41 014 | 12 304 | 2 104 | 55 422 | 4 619 | 35,26 | 67 726 | 5 644 | 43,08 | |||
A 13 | 47 290 | 14 187 | 2 104 | 63 581 | 5 298 | 40,44 | 77 768 | 6 481 | 49,47 | |||
A 14 | 54 141 | 16 242 | 2 104 | 72 487 | 6 041 | 46,11 | 88 729 | 7 394 | 56,44 | |||
A 15 | 62 710 | 18 813 | 2 104 | 83 627 | 6 969 | 53,20 | 102 440 | 8 537 | 65,17 | |||
A 16 | 71 201 | 21 360 | 2 104 | 94 665 | 7 889 | 60,22 | 116 025 | 9 669 | 73,81 | |||
B 01 | 64 444 | 19 333 | 2 104 | 85 881 | 7 157 | 54,63 | 105 214 | 8 768 | 66,93 | |||
B 02 | 74 676 | 22 403 | 2 104 | 99 183 | 8 265 | 63,09 | 121 586 | 10 132 | 77,34 | |||
B 03 | 79 651 | 23 895 | 2 104 | 105 650 | 8 804 | 67,21 | 129 545 | 10 795 | 82,40 | |||
B 04 | 82 903 | 24 871 | 2 104 | 109 878 | 9 157 | 69,90 | 134 749 | 11 229 | 85,72 | |||
B 05 | 88 126 | 26 438 | 2 104 | 116 668 | 9 722 | 74,21 | 143 106 | 11 926 | 91,04 | |||
B 06 | 93 977 | 28 193 | 2 104 | 124 274 | 10 356 | 79,05 | 152 467 | 12 706 | 96,99 | |||
B 07 | 97 430 | 29 229 | 2 104 | 128 763 | 10 730 | 81,91 | 157 992 | 13 166 | 100,50 | |||
B 08 | 104 723 | 31 417 | 2 104 | 138 244 | 11 520 | 87,94 | 169 661 | 14 138 | 107,92 | |||
B 09 | 109 153 | 32 746 | 2 104 | 144 003 | 12 000 | 91,60 | 176 749 | 14 729 | 112,44 | |||
B 10 | 129 359 | 38 808 | 2 104 | 170 271 | 14 189 | 108,31 | 209 079 | 17 423 | 133,00 | |||
B 11 | 133 888 | 40 166 | 2 104 | 176 158 | 14 680 | 112,06 | 216 324 | 18 027 | 137,61 | |||
höherer Dienst | 57 893 | 17 368 | 2 104 | 77 365 | 6 447 | 49,21 | 94 733 | 7 894 | 60,26 | |||
Bundesamt für Finanzen
Dienstleistungszentrum –
Liste 5622 DV-Übersicht über die Personalkostensätze 2003 für Kostenrechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Richter/Richterinnen, Staatsanwältinnen/Staatsanwälte und Hochschullehrerinnen/Hochschullehrer (Nachgeordnete Bundesbehörden)
53221 Bonn,
Tabelle 2b
Stand: Monat 10/2003
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Besoldungs- gruppe | Durch- schnitts- bezüge einschl. Sonderzu- wendung u. Urlaubs- geld (in EUR) | Versor- gungs- zuschlag (in EUR) (30 % von Sp. 2) | Personal- neben- kosten (in EUR) (Pausch- betrag) | Durchschnittliche Personalkostenssätze (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | ||||||
(Summe Sp. 2 – 4) | (Sp. 5 / 12) | (Sp. 6 / 131) | (Sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 / 12) | (Sp. 9 / 131) | (Sp. 5 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 / 12) | (Sp. 12 / 131) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
R 01 | 61 411 | 18 423 | 2 104 | 81 938 | 6 828 | 52,12 | 100 361 | 8 363 | 63,84 | |||
R 02 | 70 566 | 21 170 | 2 104 | 93 840 | 7 820 | 59,69 | 115 010 | 9 584 | 73,16 | |||
R 03 | 78 279 | 23 484 | 2 104 | 103 867 | 8 656 | 66,08 | 127 351 | 10 613 | 81,02 | |||
R 04 | 81 653 | 24 496 | 2 104 | 108 253 | 9 021 | 68,86 | 132 749 | 11 062 | 84,44 | |||
R 08 | 104 352 | 31 306 | 2 104 | 137 762 | 11 480 | 87,63 | 169 068 | 14 089 | 107,55 | |||
Richterinnen/ Richter und Staatsanwältinnen/ Staatsanwälte | 72 261 | 21 678 | 2 104 | 96 043 | 8 004 | 61,10 | 117 721 | 9 810 | 74,89 | |||
C 01 | 44 223 | 13 267 | 2 104 | 59 594 | 4 966 | 37,91 | 72 861 | 6 072 | 46,35 | |||
C 02 | 58 577 | 17 573 | 2 104 | 78 254 | 6 521 | 49,78 | 95 827 | 7 986 | 60,96 | |||
C 03 | 68 530 | 20 559 | 2 104 | 91 193 | 7 599 | 58,01 | 111 752 | 9 313 | 71,09 | |||
C 04 | 85 571 | 25 671 | 2 104 | 113 346 | 9 446 | 72,11 | 139 017 | 11 585 | 88,44 | |||
Hochschul- lehrerinnen/ Hochschullehrer | 67 104 | 20 131 | 2 104 | 89 339 | 7 445 | 56,83 | 109 470 | 9 123 | 69,64 | |||
Bundesamt für Finanzen
Dienstleistungszentrum –
Liste 5623 DV-Übersicht über die Personalkostensätze 2003 für Kostenrechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen Verwaltungsangestellte Verg.-Gr I – X (Nachgeordnete Bundesbehörden)
53221 Bonn,
Tabelle 2c
Stand: Monat 10/2003
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Vergütungs- gruppe | Durch- schnitts- bezüge einschl. Zuwendung und Urlaubs- geld (in EUR) | ArbG-Anteil an Sozialver. und Zusatzver- sorgung (in EUR) (30 % von Sp. 2) | Personal- neben- kosten (in EUR) (Pausch- betrag) | Durchschnittliche Personalkostenssätze (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalgemeinkosten (in EUR) | ||||||
(Summe Sp. 2 – 4) | (Sp. 5 / 12) | (Sp. 6 / 130) | (Sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8 / 12) | (Sp. 9 / 130) | (Sp. 5 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11 / 12) | (Sp. 12 / 130) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7,00 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
I | 71 322 | 15 160 | 1 137 | 87 619 | 7 302 | 56,17 | 109 016 | 9 085 | 69,88 | |||
Ia | 63 069 | 15 035 | 1 137 | 79 241 | 6 603 | 50,79 | 98 162 | 8 180 | 62,92 | |||
Ib | 57 198 | 14 631 | 1 137 | 72 966 | 6 081 | 46,78 | 90 125 | 7 510 | 57,77 | |||
IIa | 49 222 | 13 203 | 1 137 | 63 562 | 5 297 | 40,75 | 78 329 | 6 527 | 50,21 | |||
IIb | 49 068 | 14 330 | 1 137 | 64 535 | 5 378 | 41,37 | 79 255 | 6 605 | 50,81 | |||
Summe I – IIb | 52 995 | 13 812 | 1 137 | 67 944 | 5 662 | 43,55 | 83 843 | 6 987 | 53,75 | |||
III | 48 055 | 13 252 | 1 137 | 62 444 | 5 204 | 40,03 | 76 861 | 6 405 | 49,27 | |||
IVa | 42 489 | 12 238 | 1 137 | 55 864 | 4 655 | 35,81 | 68 611 | 5 718 | 43,98 | |||
IVb | 38 347 | 11 352 | 1 137 | 50 836 | 4 236 | 32,58 | 62 340 | 5 195 | 39,96 | |||
Va | 32 142 | 10 223 | 1 137 | 43 502 | 3 625 | 27,88 | 53 145 | 4 429 | 34,07 | |||
Vb | 34 998 | 10 612 | 1 137 | 46 747 | 3 896 | 29,97 | 57 246 | 4 771 | 36,70 | |||
Summe III – Vb | 39 374 | 11 531 | 1 137 | 52 042 | 4 337 | 33,36 | 63 854 | 5 321 | 40,93 | |||
Vc | 31 997 | 9 762 | 1 137 | 42 896 | 3 575 | 27,50 | 52 495 | 4 375 | 33,65 | |||
VIa | 32 285 | 9 235 | 1 137 | 42 657 | 3 555 | 27,35 | 52 343 | 4 362 | 33,55 | |||
VIb | 30 024 | 9 168 | 1 137 | 40 329 | 3 361 | 25,85 | 49 336 | 4 111 | 31,62 | |||
VII | 27 757 | 8 644 | 1 137 | 37 538 | 3 128 | 24,06 | 45 865 | 3 822 | 29,40 | |||
VIII | 23 673 | 7 277 | 1 137 | 32 087 | 2 674 | 20,57 | 39 189 | 3 266 | 25,12 | |||
Sum. Vc – VIII | 28 941 | 8 917 | 1 137 | 38 995 | 3 250 | 25,00 | 47 677 | 3 973 | 30,56 | |||
IXa | 24 864 | 7 552 | 1 137 | 33 553 | 2 796 | 21,51 | 41 012 | 3 418 | 26,29 | |||
IXb | 23 698 | 7 133 | 1 137 | 31 968 | 2 664 | 20,49 | 39 077 | 3 256 | 25,05 | |||
X | 23 054 | 6 859 | 1 137 | 31 050 | 2 588 | 19,91 | 37 966 | 3 164 | 24,34 | |||
Summe IXa – X | 24 198 | 7 312 | 1 137 | 32 647 | 2 721 | 20,93 | 39 906 | 3 326 | 25,58 | |||
Personalkostensätze für Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen (EUR): Lohnempfänger (Nachgeordnete Bundesbehörden)
TABELLE 2d
Stand Oktober 2003
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Lohn- gruppe | Durch- schnittslöhne einschl. Zuwendung und Urlaubsgeld | Sozialver- sicherung/ Zusatzver- sorgung (Arbeitgeber- Anteil) | Personal- nebenkosten (Pauschale) | Durchschnittliche Personalkosten | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalnebenkosten | Durchschnittliche Personalkosten einschl. sonstiger Personalkosten | ||||||
(Sp. 2+3+4) | (Sp. 5: 12) | (Sp. 6: 128) | (Sp. 5 + … % von Sp. 2) | (Sp. 8: 12) | (Sp. 9: 128) | (Sp. 5 + 30 % von Sp. 2) | (Sp. 11: 12) | (Sp. 12: 128) | ||||
-Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Stunde- | -Jahr- | -Monat- | -Monat- | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
1 | 24.489 | 6.330 | 633 | 31.452 | 2.621 | 20,48 | 38.799 | 3.233 | 25,26 | |||
1a | 25.818 | 7.771 | 633 | 34.222 | 2.852 | 22,28 | 41.967 | 3.497 | 27,32 | |||
2 | 25.656 | 7.774 | 633 | 34.063 | 2.839 | 22,18 | 41.760 | 3.480 | 27,19 | |||
2a | 26.549 | 8.211 | 633 | 35.393 | 2.949 | 23,04 | 43.358 | 3.613 | 28,23 | |||
3 | 27.900 | 8.538 | 633 | 37.071 | 3.089 | 24,13 | 45.441 | 3.787 | 29,58 | |||
3a | 29.058 | 9.095 | 633 | 38.786 | 3.232 | 25,25 | 47.503 | 3.959 | 30,93 | |||
4 | 28.914 | 9.044 | 633 | 38.591 | 3.216 | 25,12 | 47.265 | 3.939 | 30,77 | |||
4a | 31.243 | 9.592 | 633 | 41.468 | 3.456 | 27,00 | 50.841 | 4.237 | 33,10 | |||
5 | 31.351 | 9.625 | 633 | 41.609 | 3.467 | 27,09 | 51.014 | 4.251 | 33,21 | |||
5a | 32.717 | 10.011 | 633 | 43.361 | 3.613 | 28,23 | 53.176 | 4.431 | 34,62 | |||
6 | 32.888 | 10.070 | 633 | 43.591 | 3.633 | 28,38 | 53.457 | 4.455 | 34,80 | |||
6a | 34.166 | 10.438 | 633 | 45.237 | 3.770 | 29,45 | 55.487 | 4.624 | 36,12 | |||
7 | 35.139 | 10.742 | 633 | 46.514 | 3.876 | 30,28 | 57.056 | 4.755 | 37,15 | |||
7a | 36.649 | 11.050 | 633 | 48.332 | 4.028 | 31,47 | 59.327 | 4.944 | 38,62 | |||
8 | 36.107 | 10.850 | 633 | 47.590 | 3.966 | 30,98 | 58.422 | 4.869 | 38,04 | |||
8a | 38.049 | 11.491 | 633 | 50.173 | 4.181 | 32,66 | 61.588 | 5.132 | 40,10 | |||
9 | 39.107 | 11.736 | 633 | 51.476 | 4.290 | 33,51 | 63.208 | 5.267 | 41,15 | |||
Bemerkung:
Bitte überprüfen Sie, ob der in den Sp. 11–13 angesetzte Pauschalsatz von 30 % auch für den vorgesehenen Anwendungsbereich plausibel erscheint;
ansonsten ist in Abwägung von Erhebungsaufwand und erforderlicher Genauigkeit eine eigene Pauschalermittlung durchzuführen.
Wichtiger Hinweis:
Im Gegensatz zu den Vorjahren sind die Sondergruppen Kraftfahrer, Feuerwehr,- Schiffs,- und Wachpersonal der Bundeswehr in den Lohngruppen nicht mehr berücksichtigt. Deshalb ist ein Vergleich mit den Vorjahren nur bedingt möglich.
Sachkostenpauschale 2003
Sachkostenpauschale eines Arbeitsplatzes in der Bundesverwaltung für Kostenberechnungen / Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen
Bei der Ermittlung der Sachkostenpauschale wurde wegen des nicht zu vertretenden hohen Arbeitsaufwandes von einer bereichsspezifischen Berechnung der Kosten für die unterschiedlichen Arbeitsplätze in der Bundesverwaltung abgesehen und ein Durchschnittswert für oberste und nachgeordnete Bundesbehörden aus entsprechenden Ist-Ausgaben des Gesamthaushalts abgeleitet, soweit dies im einzelnen möglich war. Die Sachkostenpauschale kann daher nur dann zugrunde gelegt werden, wenn die im Rahmen der Durchschnittsberechnung getroffenen Annahmen auch für den jeweiligen Anwendungsbereich zutreffend erscheinen. Der Pauschalsatz umfasst die Kosten der Ausstattung eines durchschnittlichen normalen Büroarbeitsplatzes sowie die sonstigen Sachgemeinkosten in der allgemeinen und inneren Verwaltung. Soweit Arbeitsplätze mit Spezialausstattung betrachtet werden, sind auf den Einzelfall abgestimmte besondere Kostenermittlungen anzustellen.
Die Pauschale für die Sachkosten eines Arbeitsplatzes in der Bundesverwaltung beträgt z.Z. 11.070 € (mit Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze), worin 9.460 € für die unmittelbar dem Büroarbeitsplatz zurechenbaren Sachkosten und 1.610 € für die sonstigen Sachgemeinkosten (Teile der „laufenden Sachkosten„ und die „sonstigen jährlichen Investitionskosten„) enthalten sind. Demgegenüber beträgt die Pauschale für die Sachkosten eines Arbeitsplatzes in der Bundesverwaltung (ohne Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze) z.Z. 11.000 €, worin 9.460 € für die unmittelbar dem Büroarbeitsplatz zurechenbaren Sachkosten und 1.540 € für die sonstigen Sachgemeinkosten (Teile der „laufenden Sachkosten„ und die „sonstigen jährlichen Investitionskosten„) enthalten sind. Bei der Beurteilung der Sachgemeinkosten ist zu berücksichtigen, dass bereits in den Personalkostentabellen ein Personalgemeinkostenanteil von 30 % der durchschnittlichen Bezüge eingearbeitet ist.
Der Pauschalbetrag, der sich aus Raumkosten, laufenden Sachkosten, Kapitalkosten für Büroausstattung einschließlich eines Zuschlages für deren Unterhaltung sowie sonstigen Investitionskosten der allgemeinen und inneren Verwaltung zusammensetzt, wurde im einzelnen wie folgt ermittelt (vgl. Tabelle):
1. Raumkosten
Den Raumkosten wurde eine durchschnittliche Größe eines normalen Arbeitsplatzes von 24 m2 zugrunde gelegt. Basis der Raumgrößenermittlung sind die Nettonutzflächen und die Zahl der Arbeitsplätze der Bundesministerien nach dem Stand 1984 (Bundestags-Drucks. 10/2645 vom ). Aus der Division von Nettonutzfläche und Anzahl der Arbeitsplätze ergibt sich eine Durchschnittsfläche von 23,56 m2 pro Arbeitsplatz. Der so ermittelte Durchschnittswert von rd. 24 m2 liegt mit einer angenommenen Hauptnutzfläche von 16 m2 und 8 m2 Nebenfläche zwischen den Angaben für Höchstfläche der Sachbearbeiterinnen/Sachbearbeiter und Referentinnen/Referenten (lfd. Nr. 3 und 4 der Anlage 1 zu Muster 13 der RBBau).
Ausgehend von einem Mietpreis von 16,69 €/m2 für die Hauptnutzfläche und 8,94 €/m2 für die kostengünstigeren Nebenflächen ergeben sich Raumkosten (kalkulatorische Miete) in Höhe von 4.060 € pro Jahr [12 × (16 m2 × 16,69 € + 8 m2 × 8,94 €)].
Mit dieser pauschalierten Festsetzung der Raumkosten sind die Kosten aus dem Bereich der Hauptgruppe 7 sowie Teile der Kosten der Gruppen 518 und 519 abgedeckt.
2. Laufende Sachkosten
Die laufenden Sachkosten wurden aus den durchschnittlichen Ist-Ausgaben der Gruppen 511, 514, 517 und 519 des Gesamthaushalts ermittelt. Hinsichtlich der Kosten der Informationstechnik (Titelgruppe 55) wurden zusätzlich die Ist-Ausgaben der Gruppen 518, 525 und 532 erfasst. Die entsprechenden Ausgaben der Gruppen 517 und 519, die sich auf militärische Grundstücke und Anlagen beziehen, sind herausgerechnet worden. Die Ist-Ausgaben der Gruppe 514 wurden um die militärischen Ausgaben im Einzelplan 14 für Gemeinschaftsverpflegung und Betriebsstoff für die Bundeswehr korrigiert. Aus Gruppe 519 wurde nur ein geschätzter Anteil von 20 % übernommen, da laufende Unterhaltungsaufwendungen bei gemieteten und gepachteten Gebäuden, Grundstücken und Außenanlagen überwiegend durch den Ansatz der kalkulatorischen Miete abgedeckt sind. Ein Abschlag für die in der Gruppe 517 enthaltenen anteiligen Personalkosten bei Fremdaufträgen wurde nicht vorgenommen, da sie sich für die auftragerteilende Behörde wie ein Sachmitteleinsatz darstellen.
Sonstige laufende Sachkosten der Obergruppen 51-54 (z.B. Reisekosten) sind wegen der starken Schwankungsbreiten bei den einzelnen Behörden nicht berücksichtigt und müssen ggf. hinzugerechnet werden.
Bei der Berechnung der Kosten je Arbeitsplatz/Beschäftigtem wurde die Zahl der Vollzeitbeschäftigten sowie der Teilzeitbeschäftigten mit mindestens der Hälfte der regelmäßigen Wochenarbeitszeit eines entsprechenden Vollzeitbeschäftigten zugrunde gelegt und hiervon ein geschätzter Anteil von Beschäftigten ohne Büroarbeitsplatz (Außendienst) abgezogen. Die Berechnung ergibt laufende Sachkosten je Arbeitsplatz in Höhe von gerundet 5.400 €, worin 4.860 € unmittelbar zurechenbare Sachkosten und 540 € sonstige Gemeinkosten enthalten sind.
3. Kapitalkosten für Büroausstattung sowie Zuschlag für deren Unterhaltung
Bei der Ermittlung der durchschnittlichen Kosten einer Büroausstattung (mit Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze) wird von einem mittleren Betrag der Richtwerte für Sachbearbeiterinnen/Sachbearbeiter und Referentinnen/Referenten in Höhe von gerundet 3.000 € ausgegangen (Nutzungsdauer 15 Jahre, kalkulatorischer Zinssatz 6 %), da die hierfür in den Gruppen 511 und 812 enthaltenen Ist-Ausgaben nicht herausgerechnet werden können. Den Kapitalkosten sind noch Aufwendungen für die Unterhaltung der Büroausstattung zuzuschlagen; es wird ein Gesamtbetrag von 310 € zugrunde gelegt.
Bei der Ermittlung der durchschnittlichen Kosten einer Büroausstattung (ohne Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze) wird von einem mittleren Betrag der Richtwerte für Sachbearbeiterinnen/Sachbearbeiter und Referentinnen/Referenten in Höhe von gerundet 2.400 € ausgegangen (Nutzungsdauer 15 Jahre, kalkulatorischer Zinssatz 6 %), da die hierfür in den Gruppen 511 und 812 enthaltenen Ist-Ausgaben nicht herausgerechnet werden können. Den Kapitalkosten sind noch Aufwendungen für die Unterhaltung der Büroausstattung zuzuschlagen; es wird ein Gesamtbetrag von 240 € zugrunde gelegt.
4. Sonstige jährliche Investitionskosten
Um die mit der Berechnung der kalkulatorischen Abschreibung und Verzinsung verbundenen Ermittlungsprobleme zu vermeiden und um den Fortschreibungsaufwand möglichst gering zu halten, wurde eine Ableitung aus den durchschnittlichen Ist-Ausgaben des Haushalts für vertretbar gehalten. Für Ersatz-/Neuinvestitionen an beweglichen Sachen der allgemeinen und inneren Verwaltung sowie für sonstige Geräte, Ausstattungs- und Ausrüstungsgegenstände der Gruppe 511 (ohne die in Nr. 3 verrechneten Kosten der Büroausstattung) wird ein Anteil von 50 % der Gruppen 811, 812 je Beschäftigtem (gewichteter Durchschnitt der letzten fünf Jahre) zugrunde gelegt; hieraus ergibt sich ein durchschnittlicher Betrag von 1.300 €.
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Bezeichnung | gerundete Beträge pro Beschäftigtem in € p.a. (ohne Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze) | gerundete Beträge pro Beschäftigtem in € p.a. (mit Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze) | |
1) Statistisches Bundesamt, Fachserie 14, Reihe 6: unmittelbarer öffentlicher Dienst (Bund ohne Bahn und Post): nur Verwaltung ohne rechtlich unselbständige Wirtschaftsunternehmen, ohne Soldatinnen/Soldaten): Vollzeitbeschäftigte sowie Teilzeitbeschäftigte mit mindestens der Hälfte der regelmäßigen Wochenarbeitszeit eines entsprechenden Vollzeitbeschäftigten (Teilzeitbeschäftigt T 1) abzüglich eines geschätzten Anteils von Beschäftigten ohne Büroarbeitsplatz (Außendienst) von rd. 30.000. | |||
1. | Raumkosten | 4.060 | 4.060 |
2. | laufende Sachkosten | 5.400 | 5.400 |
3. | Kapitalkosten für Büroausstattung sowie Zuschlag für deren Unterhalten | 240 | 310 |
4. | Sonstige jährliche Investitionskosten | 1.300 | 1.300 |
Summe | 11.000 | 11.070 | |
Zu 1.: Raumkosten
Die Raumkosten in Höhe von gerundet 4.060 € p.a. ergeben sich als gerundete Summen aus der folgenden Berechnung:
Tabelle in neuem Fenster öffnen
– | Hauptnutzfläche | 16 m2 × 16,69 €/m2 × 12 Monate = 3.204 € p.a. |
– | Nebenfläche | 8 m2 × 8,94 €/m2 × 12 Monate = 858 € p.a. |
Mit diesem Ansatz für die Raumkosten (kalkulatorische Miete) sind die Kosten aus dem Bereich der Hauptgruppe 7 (Baumaßnahmen) sowie Teile der Kosten der Gruppen 518 (Mieten und Pachten) und 519 (Unterhaltung der Grundstücke und baulichen Anlagen) abgedeckt.
Zu 2.: Laufende Sachkosten
Die laufenden Sachkosten sind aus den Ist-Ausgaben des Haushalts 2002 ermittelt. Sie umfassen:
Geschäftsbedarf, usw. (Gruppe 511)
Verbrauchsmittel, Haltung von Fahrzeugen und dergleichen (Gruppe 514)
Bewirtschaftung der Grundstücke, Gebäude und Räume (Teile der Gruppe 517: Nur Ist-Ausgaben ziviler Bereich, daher Kürzung um 90 % der entsprechenden Ausgaben in Kapitel 1412)
Unterhaltung der Grundstücke und baulichen Anlagen (Teile der Gruppe 519: Nur Ist-Ausgaben ziviler Bereich, daher Kürzung um 90 % der entsprechenden Ausgaben in Kapitel 1412; davon dann nur 20 %, da die laufenden Unterhaltsaufwendungen bei gemieteten und gepachteten Gebäuden u. ä. überwiegend durch den Ansatz der kalkulatorischen Miete [Raumkosten, vgl. Ziffer 1] abgedeckt sind).
Miete für Datenverarbeitungsanlagen, Geräte, Ausstattungs- und Ausrüstungsgegenstände, Maschinen, Software (Gruppe 518)
Aus- und Fortbildung in der Datenverarbeitung (Gruppe 525)
Kosten für Aufträge und Dienstleistungen der Datenverarbeitung (Gruppe 532)
Zu 3.: Kapitalkosten für Büroausstattung sowie Zuschlag für deren Unterhaltung
Bei der Ermittlung der Kapitalkosten für Büroausstattung werden folgende Annahmen und Werte zugrunde gelegt:
Mittel der Richtwerte für Sachberarbeiterinnen/Sachbearbeiter und Referentinnen/Referenten (vgl. Aufstellungsrundschreiben zum Haushalt 2002 i.V.m. Nr. 12.2.3 HRB):
Tabelle in neuem Fenster öffnen–mit Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze:3.000 €–ohne Zuschlag für Bildschirmarbeitsplätze:2.400 €Nutzungsdauer: 15 Jahre
kalkulatorische Verzinsung: 6 %
Daraus ergibt sich der Ansatz für die jährlichen Kapitalkosten der Büroausstattung (Abschreibung, kalkulatorische Verzinsung) einschließlich eines Zuschlags für deren Unterhaltung.
Zu 4.: Sonstige jährliche Investitionskosten
Geschätzter jährlicher Ersatz-/Neuinvestitionsanteil an beweglichen Sachen der allgemeinen und inneren Verwaltung sowie sonstiger Anteil von Geräten, Ausstattungs- und Ausrüstungsgegenständen der Gruppe 511 (abzüglich der bereits bei den Kapitalkosten für Büroausstattung [Ziffer 3] berücksichtigten Kosten): 50 % der Ist-Ausgaben der Gruppe 811, 812 je Beschäftigtem (gewichteter Durchschnitt der letzten fünf Jahre).
Soweit Arbeitsplätze mit Spezialausstattung untersucht werden sollen, sind auf den Einzelfall abgestimmte besondere Kostenermittlungen anzustellen.
BMF v. - II A 3 - H 1012 - 10 - 2/04
Auf diese Anweisung wird Bezug genommen in folgenden Gerichtsentscheidungen:
Fundstelle(n):
QAAAB-20078