Aktuell relevante Gesetzesänderungen

Liebe Leserinnen und Leser,

den Überblick über die aktuell relevanten Gesetzesänderungen zu behalten, fällt nicht leicht. Alexandra Exner hat daher für die Sie i. R. der Beilage zu dieser SteuerStud-Ausgabe in einer Checkliste die wichtigen Neuerungen aus dem Jahressteuergesetz 2024, dem Wachstumschancengesetz sowie aus sieben weiteren Gesetzen zusammengestellt. Berücksichtigt wurden hierbei insbesondere diejenigen Anpassungen durch den Gesetzgeber, die in der schriftlichen Steuerberaterprüfung 2025 für die jeweiligen Prüfungsgebiete maßgeblich sind. Die Änderungen sind darüber hinaus aber natürlich auch für die Beratungspraxis von großer Bedeutung, da sie die Einkommensteuer-, Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärungen für das Jahr 2024, die laufenden Umsatzsteuer-Voranmeldungen des Jahres 2025 sowie das aktuell gültige Verfahrensrecht betreffen. Die Checkliste ist jetzt als Download über die NWB Datenbank verfügbar. Alle Infos hierzu lesen Sie auf S. 300, NWB PAAAJ-84900, in dieser Ausgabe.

Im Zuge des Jahressteuergesetzes 20241 wurde auch die Kleinunternehmerregelung gem. §§ 19, 19a UStG umfassend neu konzipiert. Dies hat gewichtige Auswirkungen auf die Beratungspraxis und muss auch in der Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberaterprüfung 2025 trainiert werden. Herausfordernd sind hier insbesondere Sachverhalte, die sich über zwei Jahre erstrecken, und in denen die Kleinunternehmerregelung für eines der beiden Jahre Anwendung findet, denn dabei treffen die verschiedenen Systematiken aufeinander. Zudem kann sich der Wechsel von oder zur Kleinunternehmerregelung schwierig darstellen. Philip Nürnberg veranschaulicht i. R. seiner Fallstudie ab S. 271, NWB MAAAJ-84898, die Zusammenhänge. Das Schaubild auf S. 235, NWB OAAAJ-84893, sowie die Übungsklausur aus dem Umsatzsteuerrecht ab S. 282, NWB WAAAJ-84899, ergänzen seine Fallstudie.

Die Steuerbefreiung des § 8b KStG ist eine zentrale Vorschrift im KStG. Sie gehört zu den typischen Themen in der Praxis und spielte zugleich in den vergangenen Jahren im Körperschaftsteuerteil der Ertragsteuerklausuren i. R. der Steuerberaterprüfung vielfach eine wichtige Rolle. Insbesondere, wenn der Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft eine andere Kapitalgesellschaft ist, ein Konzernverbund vorliegt oder eine andere Beteiligungskette, an der Kapitalgesellschaften beteiligt sind, erkennbar ist, sollte an eine Prüfung der Regelungen des § 8b KStG gedacht werden. Die Fallstudie von Alexandra Exner und Jens Plein vermittelt daher ab S. 258, NWB CAAAJ-84897, die entscheidenden Grundlagen.

Last but not least möchte ich speziell alle Prüflinge in der Vorbereitung auf die schriftliche Steuerberaterprüfung 2025 auf den Beitrag von Michael Schäfer und Simon Bulling ab S. 253, NWB SAAAJ-84896, hinweisen. Bereits in der letzten SteuerStud-Ausgabe 3/2025 haben wir uns intensiv mit dem optimalen Klausurentraining beschäftigt. Hieran schließt der aktuelle Beitrag an. Die Autoren stellen eine bewährte Methode zur Klausurnacharbeit vor.

Ich wünsche Ihnen viel Spaß mit der aktuellen Ausgabe!

Herzliche Grüße
Ihre

Karin Hückel