Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Enforcement 2025: ESMA- und BaFin-Prüfungsschwerpunkte
Darstellung der europäischen sowie deutschen Prüfungsschwerpunkte aus Sicht der Rechnungslegung
Die gemeinsamen europäischen Prüfungsschwerpunkte, die bei der Überprüfung der 2024er Jahres- und/oder Konzernabschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen durch die nationalen Aufsichtsbehörden berücksichtigt werden sollen, umfassen dieses Jahr u. a. Fragestellungen zur Liquidität im Bereich der Finanzberichterstattung. In der Nachhaltigkeitsberichterstattung ist u. a. die (Erst-)Anwendung der European Sustainability Reporting Standards (ESRS) auf der Agenda. Die BaFin erweitert die europäischen Schwerpunkte um den nationalen Prüfungsschwerpunkt Werthaltigkeit von Vermögenswerten nach IAS 36 und IFRS 9.
Theile, DRSC, IDW und BaFin, infoCenter, NWB CAAAE-70733
Welche europäischen Prüfungsschwerpunkte sind zu beachten?
Welche Schwerpunkte werden bei der Nachhaltigkeitsberichterstattung gelegt?
Welchen zusätzlichen Prüfungsschwerpunkt wählt die BaFin in Ergänzung zu den ESMA-Prüfungsschwerpunkten?
I. Einleitung
[i]Schubert, Enforcement 2024: ESMA- und BaFin-Prüfungsschwerpunkte für die Rechnungslegung, StuB 3/2024 S. 88, NWB VAAAJ-57617 Hoffmann/Lüdenbach, NWB Kommentar Bilanzierung, 15. Aufl. 2023, § 342b, NWB ZAAAJ-44342 Eine Aufgabe der European Securities and Markets Authority (ESMA) ist eine Verbesserung des Anlegerschutzes sowie eine Förderung stabiler und geordneter Finanz- und Kapitalmärkte innerhalb der EU. Zur Schaffung einer gemeinsamen (europäischen) Aufsichtskultur zählt neben einheitlichen Leitlinien zur Überwachung von Finanzinformationen auch die grenzüberschreitende Koordination der Tätigkeiten der nationalen Enforcement-Institutionen der EU, denen die Aufsicht der Finanzberichterstattung obliegt. In Deutschland nimmt diese Aufgabe die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wahr. Auf abstrakter Ebene finden Harmonisierungsarbeiten zur korrekten Anwendung von Rechnungslegungsstandards, der IFRS sowie deren Durchsetzung in den European Enforcers' Coordination Sessions (EECS) statt. In dieser ständigen Arbeitsgruppe (sog. permanent working group) werden Erfahrungen der nationalen Enforcer für eine einheitliche Anwendung der IFRS in Europa ausgetauscht. Daraus entwickelt wird auch eine europäische Datenbank beispielhafter Enforcement-Entscheidungen (sog. ESMA Extracts ) aus verschiedenen Staaten der EU und des Europäischen Wirtschaftraums, derer sich auch die BaFin angeschlossen hat.
Die verbindlichen gemeinsamen European Common Enforcement Priorities sind ein Arbeitsergebnis der EECS und bei der Überprüfung der Abschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen durch die nationalen Enforcement-Stellen zu berücksichtigen. Die ESMA-Schwerpunkte für das Berichtsjahr 2024 wurden am veröffentlicht und sind in drei Abschnitte unterteilt: