Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
Abschlussprüfung 2024
22. Aufl. 2024
ISBN der Online-Version: 978-3-482-03301-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64652-2
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Dokumentvorschau
Klausurentraining für Steuerfachangestellte (22. Auflage)
Klausursatz IV: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Klausurteil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)
Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)
Theo Trinkfest betreibt eine Privatbrauerei in Tönisvorst bei Krefeld (Gewerbesteuer-Hebesatz: 400 %). Zu seinem Betriebsvermögen zählt ein Betriebsgebäude, das er zu 75 % eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert nach den Wertverhältnissen vom : 70.000 €).
Vor der Bildung der Gewerbesteuerrückstellung ergibt sich folgende vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung:
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Aufwendungen | Vorläufige GuV-Rechnung – | Erträge | |||
Waren- und Materialeinsatz | 171.255 € | Umsatzerlöse | 496.755 € | ||
Personalaufwendungen | 71.175 € | Gewinnanteil stille Beteiligung „Hopfen & Malz KG“ | 7.140 € | ||
Fahrzeugkosten | 25.331 € | ||||
Abschreibungen | 59.400 € | ||||
Mietaufwendungen | 4.016 € | ||||
Zinsaufwendungen | 12.862 € | ||||
Spenden | 3.675 € | ||||
Sonstige Aufwendungen | 31.620 € | ||||
Gewinn | 124.561 € | ||||
503.895 € | 503.895 € | ||||
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Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung: | |||
▶ | Die aus betrieblichen Mitteln geleisteten Spenden setzen sich wie folgt zusammen: | ||
An die FDP | 1.250 € | ||
An den Kreuzbund (Hilfsgemeinschaft Suchtkranker, gemeinnützige Zwecke) | 2.425 € | ||
Ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigungen liegen ... | |||