Wirtschaftsprüfung | BaFin-Schreiben zu Neuerungen bei der Prüfung von Wertpapierinstituten (WPK)
Mit Schreiben v.
hat die
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die WPK gebeten, ihre
Mitglieder auf die Neuerungen gegenüber der in der Vergangenheit anwendbaren
KWG-PrüfbV hinzuweisen.
Hintergrund: Am ist die Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Wertpapierinstitute sowie über die zu erstellenden Berichte (Wertpapierinstituts-Prüfungsberichtsverordnung, WpIPrüfbV) in Kraft getreten. Die WpIPrüfbV konkretisiert die Pflichten des Jahresabschlussprüfers aus § 78 Wertpapierinstitutsgesetz (WpIG).
Auf folgende Neuerung weist die WPK nunmehr hin:
Nach § 6 WpIPrüfbV sind die Prüfungsfeststellungen entsprechend ihren Auswirkungen auf die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftstätigkeit, die Risiken nach § 45 Abs. 1 WpIG oder die Wirksamkeit der Präventionsmaßnahmen und Präventionsvorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung sowie von strafbaren Handlungen nach § 33 Abs. 1 Satz 1 WpIG nach den Klassen F-0 bis F-5 zu bewerten.
Eine solche abgestufte qualitative Bewertung findet sich bereits unter Punkt B in der Anlage 5 zu § 27 der aktuellen, seit Juni 2021 geltenden KWG-PrüfbV und dürfte daher dem Grunde nach den Wirtschaftsprüfern bekannt sein.
Neu ist allerdings, dass diese Systematik nunmehr über den Bereich der Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung sowie strafbarer Handlungen hinausgeht und auch die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftstätigkeit, die Risiken nach § 45 Abs. 1 WpIG erfasst. Die Klassifizierung ist im Bericht im Rahmen der Darstellung des Mangels vorzunehmen.
Quelle: WPK online, Meldung v. (il)
Fundstelle(n):
NWB NAAAJ-60802