Einkommensteuer | Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge (BMF)
Vor dem Hintergrund insbesondere
der Änderungen durch das JStG 2022 (BGBl. I S. 2294) sowie der Änderungen durch
weitere Gesetze und aktueller BFH-Rechtsprechung nimmt das BMF Stellung zur
steuerlichen Förderung der privaten Altersvorsorge ().
Das BMF teilt hierzu mit:
Für die Inanspruchnahme des Sonderausgabenabzugs nach § 10a EStG wird hinsichtlich der Prüfungskompetenz der Finanzämter vorab auf § 10a Abs. 5 Satz 5 EStG hingewiesen, wonach die vom Anbieter mitgeteilten übrigen Voraussetzungen für den Sonderausgabenabzug nach § 10a Abs. 1 bis 3 EStG (z. B. die Zulageberechtigung oder die Art der Zulageberechtigung) in der Regel im Wege des automatisierten Datenabgleichs nach § 91 EStG durch die zentrale Stelle nach § 81 EStG (Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen - ZfA -) überprüft werden. Ab dem Beitragsjahr 2024 sind die von der ZfA unanfechtbar gesondert festgesetzten Besteuerungsgrundlagen für das Finanzamt bindend. Diese sind ungeprüft vom Finanzamt der gesonderten Feststellung nach § 10a Abs. 4 EStG zu Grunde zu legen.
Die Änderungen gegenüber dem sind in dem 129-seitigen BMF-Schreiben durch Fettdruck hervorgehoben.
Das BMF-Schreiben ist auf der Homepage des BMF veröffentlicht. Eine Aufnahme in die NWB Datenbank erfolgt in Kürze.
Quelle: BMF online (JT)
Fundstelle(n):
NWB IAAAJ-49945