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Folgen lebzeitiger Zuwendungen des Erblassers für die Pflichtteilshöhe
Die Kenntnis der Folgen lebzeitiger Zuwendungen für die Höhe des Pflichtteils ist sowohl in vor- als auch in nachsorgenden erbrechtlichen Mandaten unverzichtbar. Aber nicht nur Anwälte, sondern auch Steuerberater sollten die Grundzüge der Materie kennen. Besonderes Augenmerk ist auf die Form etwaig abzugebender Erklärungen zu legen. Die Reform des Vormundschaftsrechts, die zu Beginn des Jahres 2023 in Kraft trat, ist bei der Frage, inwieweit familiengerichtliche Genehmigungen notwendig sind, zu berücksichtigen. Und auch mögliche Konkurrenzsituationen, etwa in Fällen von anrechnungs- und ausgleichspflichtigen Zuwendungen, sollten nicht unbekannt sein.
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Anrechnung, Ausgleichung und Ergänzung des Pflichtteils
[i]Vermeidung von Doppelbegünstigung und Schutz des PflichtteilsberechtigtenDie Anrechnung von Zuwendungen auf den Pflichtteil und die Ausgleichung wirken einer Doppelbegünstigung derjenigen Angehörigen, die schon zu Lebzeiten etwas erhalten haben, entgegen. Pflichtteilsergänzungsansprüche schützen demgegenüber den Pflichtteilsberechtigten vor einer Aushöhlung des Nachlasses und beugen damit der Entwertung seines Anspruchs vor, die der Erblasser durch lebzeitige Zuwendungen beabsichtig...