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Kurzfassung zum Beitrag von Holly, NWB-EV 6/2023 S. 174

Vererben an gemeinnützige Organisationen als Instrument der Nachfolgeplanung

Dr. Isabelle Holly

Gemeinnütziges Vererben wird immer beliebter. In den letzten Jahren hat sich das Bewusstsein für soziale Verantwortung und philanthropische Tätigkeiten deutlich gesteigert. Immer mehr Menschen betrachten es als Teil ihrer moralischen Verpflichtung, ihr Vermögen für einen guten Zweck zu nutzen und dabei ihre Werte und Überzeugungen zum Ausdruck zu bringen. Dr. Isabelle Holly konzentriert sich auf das Vererben an gemeinnützige Organisationen als Instrument der Nachfolgeplanung . Da Stiftungen als potenzielle Erwerber in der Beratungspraxis die größte Rolle spielen, befasst sie sich schwerpunktmäßig mit der Übertragung von Vermögen auf gemeinnützige Stiftungen. Die gemeinnützige Stiftung macht mit über 90 % den größten Anteil unter den Stiftungen in Deutschland aus.

Kernaussagen

  • Die Übertragung von Vermögen auf eine gemeinnützige Organisation kann sowohl zu Lebzeiten als auch von Todes wegen durch Erbfolge oder Vermächtnis erfolgen. In der Praxis kommt der gemeinnützigen Stiftung als Instrument der Vermögensnachfolge die größte Bedeutung zu.

  • Eine Stiftung verfolgt steuerbegünstigte Zwecke, wenn sie ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mi...

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