Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
Abschlussprüfung 2024
22. Aufl. 2024
ISBN der Online-Version: 978-3-482-03301-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64652-2
Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Dokumentvorschau
Klausurentraining für Steuerfachangestellte (22. Auflage)
Klausursatz IV: Lösung Steuerwesen
Klausurteil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)
Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)
Lösung
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Vorläufiger Gewinn | 124.561 € | 0,5 P | |
Spenden ≠ Betriebsausgaben | + | 3.675 € | 1,0 P |
Korrigierter vorläufiger Gewinn | = | 128.236 € | 0,5 P |
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen 2023 | 0 € | 0,5 P | |
Hinzurechnungen | |||
Keine Hinzurechnung von Zinsen oder Miete, da die Aufwendungen insgesamt den Betrag i. H. von 200.000 € nicht übersteigen (§ 8 Nr. 1 GewStG). | 2,0 P | ||
Kürzungen | |||
Grundbesitz (70.000 € × 140 % × 1,2 % × 75 % =) | - | 882 € | 1,0 P |
Gewinnanteil Hopfen & Malz KG: Kein Mitunternehmer | 0 € | 1,0 P | |
Spende für gemeinnützige Zwecke | - | 2.425 € | 1,0 P |
Parteispende (nicht in § 9 Nr. 5 GewStG aufgeführt) | 0 € | 1,0 P | |
Gewerbeertrag | = | 124.929 € | 0,5 P |
Abgerundet (volle 100 €) | 124.900 € | 0,5 P | |
Freibetrag (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG) | - | 24.500 € | 1,0 P |
= | 100.400 € | 0,5 P | |
Gewerbesteuer-Messbetrag (§ 11 Abs. 2 GewStG, 100.400 € × 3,5 % =) | 3.514 € | 2,0 P | |
Gewerbesteuer (§ 16 Abs. 1 GewStG, 3.514 € × 400 % =) | 14.056 € | 1,0 P | |
Sachverhalt Einkommensteuer (44,0 Punkte)
Lösung
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: | |||
Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 1,0 P | ||
Korrigierter steuerlicher Gewinn | |||
= | Einkünfte gem. § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG | 128.236 € | 1,0 PS. 182 |
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | 1,0 P | ||||
Mieteinnahmen (1.760 € × 3 =) | 5.280 € | 1,0 P | |||
- | Werbungskosten: | ||||
Darlehenszinsen (16.640 € × 65 % (260 / 400 ... | |||||