Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

Abschlussprüfung 2023

21. Aufl. 2023

ISBN: 978-3-482-64651-5

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (21. Auflage)

Klausursatz IV: Lösung Steuerwesen

Aufgabenteil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)

Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Vorläufiger Gewinn
124 561 €
0,5 P
Spenden ≠ Betriebsausgaben
+
3 675 €
1,0 P
Korrigierter vorläufiger Gewinn
=
128 236 €
0,5 P
Gewerbesteuer-Vorauszahlungen 2022
0 €
0,5 P
Hinzurechnungen
Keine Hinzurechnung von Zinsen oder Miete, da die Aufwendungen insgesamt den Betrag i. H. von 200 000 € nicht übersteigen (§ 8 Nr. 1 GewStG).

2,0 P
Kürzungen
Grundbesitz (70 000 € × 140 % × 1,2 % × 75 % =)
./.
882 €
1,0 P
KG-Gewinnanteil: Kein Mitunternehmer
0 €
1,0 P
Spende für gemeinnützige Zwecke
./.
2 425 €
1,0 P
Parteispende (nicht in § 9 Nr. 5 GewStG aufgeführt)
0 €
1,0 P
Gewerbeertrag
=
124 929 €
0,5 P
abgerundet (volle 100 €)
124 900 €
0,5 P
./.
24 500 €
1,0 P
=
100 400 €
0,5 P
Gewerbesteuer-Messbetrag (§ 11 Abs. 2 GewStG, 100 400 € × 3,5 % =)
3 514 €
2,0 P
Gewerbesteuer (§ 16 Abs. 1 GewStG, 3 514 € × 400 % =)
14 056 €
1,0 P

Sachverhalt Einkommensteuer (44,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens:
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
1,0 P
Korrigierter steuerlicher Gewinn
=
128 236 €
1,0 P
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
1,0 P
Mieteinnahmen (1 760 € × 3 =)
5 280 €
1,0 P
./.
Werbungskosten:
Darlehenszinsen (16 640 € × 65 % (260 : 400 × 100) =)
10 81...

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