Rechnungswesen

Prof. Dr. Henrik Schneider

In den letzten Jahren war das Bilanzsteuerrecht durch zahlreiche Entscheidungen geprägt, die für die Beratungspraxis von Bedeutung sind. Der Beitrag soll einen Überblick über die jüngere Rechtsprechung zu ausgewählten bilanzsteuerrechtlichen Problemen bringen und auf ggf. vorhandene Verwaltungsanweisungen hinweisen.

Daniel Denker

Die steuerliche Behandlung von Instandsetzungs- und Modernisierungsaufwendungen bei Gebäuden – vor allem innerhalb der ersten drei Jahre nach dem Kauf – ist oft ein Streitpunkt bei steuerlichen Außenprüfungen. Nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG gehören Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen, die innerhalb von drei Jahren nach der Anschaffung des Gebäudes durchgeführt werden, zu den (anschaffungsnahen) Herstellungskosten, wenn die Aufwendungen ohne Umsatzsteuer 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes übersteigen. Dies führt regelmäßig zu Diskussionen, da die Kosten nur über die Gebäudeabschreibung steuerlich berücksichtigt werden können und damit nicht selten hohe Steuernachzahlungen drohen. In diesem Beitrag werden typische Fehlerquellen aufgezeigt und Beispiele für die Abwehr- und Gestaltungsberatung dargestellt.Ronig, Erhaltungsaufwand und Herstellungsaufwand bei Baumaßnahmen, GrundlagenJüttner, Ein Überblick über die Gebäudeabschreibung, BBK 19/2024 S. 892

WP/StB Dr. Norbert Lüdenbach

Im aktuellen Praxisfall behandelt Dr. Norbert Lüdenbach das Thema „Rückstellung wegen internationaler Mindestbesteuerung“.

Prof. Dr. Carsten Theile

Mit dem Discussion Paper „The Statement of Cash Flows – Objectives, Usages and Issues“ hat EFRAG ein Füllhorn an Problemen zur Kapitalflussrechnung adressiert. Der Beitrag erörtert wesentliche Probleme der KFR und geht auch ein auf ein Staff Paper für erste Beratungen im ASAF und für die EEG.

WP/StB Dr. Norbert Lüdenbach

Im aktuellen Praxisfall behandelt Dr. Norbert Lüdenbach das Thema „Passivierung bei im Voraus erhaltenen Zahlungen für Projektbegleitung“.

Prof. Dr. Carsten Theile

In diesem Beitrag steht die Abbildung der Zahlungsströme aus „Supplier Finance Arrangements“ im Mittelpunkt. Dazu werden solche Vereinbarungen kurz abgegrenzt und die Möglichkeiten ihres bilanziellen Ausweises erörtert.

WP/StB Prof. Dr. Christian Hanke, Dinslaken

In den Praxisfällen geht es diesmal um eine im HR eingetragene Erhöhung der Einlage der Kommanditisten, für die aber noch keine Zahlung erfolgt ist und den bilanziellen Ausweis im Jahresabschluss.

Fritz Schmidt

Die am 1.7.2023 in Kraft getretene Verordnung über die Gliederung des Jahresabschlusses von Wohnungsunternehmen (JAbschlWUV) (BGBl 2023 I Nr. 152) sieht vom allgemeinen Handelsbilanzrecht abweichende Vorschriften für die Gliederung der Jahresabschlüsse und einiger Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) vor. Das in der Verordnung vorgegebene Formblatt ist zwingend für Jahresabschlüsse von Wohnungsunternehmen anzuwenden, die sich auf nach dem 31.12.2023 beginnende Geschäftsjahre beziehen.

Dr. Robert Walter

Der Beitrag stellt die Geschäftsmodelle Media-for-Revenue und Media vor Equity kompakt vor und zeigt ihre Bilanzierung nach IFRS 15 und IFRS 9 anhand von Beispielsfällen.

WP Prof. Dr. Daniel T. Fischer

Der Beitrag stellt den im März 2024 veröffentlichten Änderungsentwurf IASB/ED/2024/1 Business Combinations – Disclosures, Goodwill and Impairment (kurz: ED)) vor. Die Vorschläge des IASB zielen dabei auf eine Mischung von erweiterten Angabepflichten und Adjustierungen von Bilanzierungsnormen.