Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
- I. Grundlegung
  - 1. Rechtsgrundlagen, Rechtsentwicklung, Verwaltungsanweisungen
  - 2. Rechtfertigung und Zweck der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
  - 3. Aufbau der gesetzlichen Vorschriften über die körperschaftsteuerliche Organschaft (§§ 14 bis 19 KStG)
  - 4. Zeitlicher Geltungsbereich der gesetzlichen Regelung
- II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Die Organgesellschaft
  - 2. Der Organträger
  - 3. Die finanzielle Eingliederung
  - 4. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 5. Die organisatorische Eingliederung
  - 6. Zeitliche Voraussetzungen der organschaftlichen Eingliederung
  - 7. Gewinnabführungsvertrag (GAV)
  - 8. Die Durchführung des Gewinnabführungsvertrags
  - 9. Besondere Voraussetzungen für die Anwendung der §§ 14 bis 19 KStG bei Personengesellschaften als Organträger
  - 10. Das Organschaftsverhältnis zu einer Holding
  - 11. Betriebsaufspaltung und Organschaft
  - 12. Umwandlung der Organgesellschaft oder des Organträgers
  - 13. Einbringung des Betriebs des Organträgers in eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft
  - 14. Unentgeltliche Gesamtrechtsnachfolge und unentgeltliche Einzelrechtsnachfolge beim Organträger
  - 15. Die Organgesellschaft als persönlich haftende Gesellschafterin einer Personengesellschaft
- III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsfolgen der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Grundlegung, insbesondere Verhältnis zum Anrechnungsverfahren
  - 2. Der Begriff des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 3. Die steuerliche Beurteilung der Gewinnabführung und Verlustübernahme beim Organträger
  - 4. Maßgeblicher Zeitraum für die steuerliche Erfassung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft beim Organträger (Zurechnungszeitraum)
  - 5. Besonderheiten der Einkommenszurechnung bei Personengesellschaften als Organträger
  - 6. Einzelfragen zur Ermittlung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 7. Einzelfragen zur Besteuerung des Organträgers
  - 8. Bildung und Auflösung von Rücklagen – Auswirkung auf die Besteuerung des Organträgers
  - 9. Bilanzierung latenter Steuern
- IV. Sondertatbestände
  - 1. Die Besteuerung der von der Organgesellschaft bezogenen Gewinnanteile aus der Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft (internationales Schachtelprivileg) einschließlich der Steuerbefreiung nach § 8b KStG
  - 2. Die steuerliche Behandlung der von der Organgesellschaft oder vom Organträger geleisteten Ausgleichszahlungen an außenstehende Gesellschafter
  - 3. Übernahme vorvertraglicher Verluste der Organgesellschaft
  - 4. Auflösung der Organgesellschaft
  - 5. Betriebseinstellung und Veräußerung des Betriebsvermögens der Organgesellschaft
  - 6. Auflösung des Organträgers
  - 7. Organschaftsverhältnisse und Berlin-Vergünstigungen einschließlich Fördergebietsgesetz
  - 8. Organschaftsverhältnisse und Investitionszulagen
  - 9. Organschaftsverhältnisse und Verlustklausel
  - 10. Organschaft und Forschungszulage
- V. Die steuerlichen Folgen des anfänglichen Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandsmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  - 1. Das anfängliche Fehlen eines Tatbestandsmerkmals
  - 2. Der spätere Wegfall eines Tatbestandsmerkmals, insbesondere die Beendigung oder Nichtdurchführung des GAV
  - 3. Die steuerlichen Folgen bei Organschaften aufgrund mittelbarer Beteiligung
- VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG)
  - 1. Vorbemerkung
  - 2. Das steuerliche Einlagekonto
  - 3. Das Körperschaftsteuerguthaben
  - 4. Der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien und Online-Zusatzinhalte

Thomas Müller, Marcel Detmering, Bettina Lieber

Die Organschaft

12. Aufl. 2022

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55057-7

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67622-2

Folgeauflage 13. Aufl. 2024 verfügbar

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Dokumentvorschau

Die Organschaft (12. Auflage)

A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht

Literatur:

Hübl, Die Organtheorien im Körperschaftsteuerrecht, DStZ A 1965 S. 17; Skibbe, Gesellschaftsrechtliche Aspekte des Ergebnisabführungsvertrags bei einer GmbH, GmbHR 1968 S. 245; Schmidt, Ludwig, Die gesetzliche Regelung der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht, StuW 1969 S. 442; Brezing, Anmerkung zu dem BFH-Urteil I R 252/64 vom 17.12.1969, FR 1970 S. 389; Schmidt, Ludwig, Die Kooperation von Unternehmen in steuerrechtlicher Sicht, StuW 1970 S. 429; Schmidt, Ludwig, Aktuelle Fragen des Körperschaftsteuerrechts, JbFfSt 1970/71 S. 179; Dornfeld/Telkamp, Konzernunternehmung und Organschaftsvoraussetzungen – Zur wirtschaftlichen Eingliederung und zu den Anforderungen an den Organträger bei Holdinggesellschaften und Betriebsaufspaltung, StuW 1971 S. 67; Schmidt, Ludwig, Die GmbH als Organgesellschaft im Körperschaftsteuerrecht, GmbHR 1971 S. 9; Schmidt, Ludwig, Die Personengesellschaft als Organträger im Körperschaftsteuerrecht, GmbHR 1971 S. 233; Thiel, Die körperschaftsteuerliche Organschaft, StbKRep 1971 S. 179; Rose, Ausgewählte Probleme der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Konzernen, StbJb 1971/72 S. 183; Brezing, P...

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