Klausurentraining für Steuerfachangestellte
20. Aufl. 2022
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Klausursatz II: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Aufgabenteil I: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer (25,0 Punkte)
Sachverhalt
Die Messe & Bau GmbH hat sich auf die Planung und die Erstellung von Messe- und Präsentationsständen spezialisiert. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.
Die Messe & Bau GmbH ist als Eigentümerin eines Grundstücks im Grundbuch eingetragen, welches sie in vollem Umfang eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert zum : 120 000 €).
Das Stammkapital i. H. von 25 000 € ist vollständig eingezahlt. Alleiniger Gesellschafter ist Bruno Baumeister, der seine Beteiligung im Privatvermögen hält.
Als Gesellschafter-Geschäftsführer erhält Bruno Baumeister laut Anstellungsvertrag im Jahr 2021 eine angemessene Tätigkeitsvergütung i. H. von 73 200 €. Die Messe & Bau GmbH erfasste diesen Betrag in ihrer Buchführung als Betriebsausgabe. Für die Renovierung der auf dem Betriebsgrundstück befindlichen Lagerhalle hat Bruno Baumeister der Messe & Bau GmbH im Jahr 2019 ein Darlehen i. H. von 50 000 € zur Verfügung gestellt. Die Darlehensforderung ist Privatvermögen des Bruno Baumeisters und soll Ende des Jahres 2024 in einer Summe durch die Messe & Bau...