Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Arbeitshinweise
Kapitel 1: Abgabenordnung
Kapitel 2: Einkommensteuergesetz
Kapitel 3: Körperschaftsteuergesetz, Umwandlungssteuerrecht
Kapitel 4: Erbschaftsteuergesetz
Kapitel 5: OECD-Musterabkommen
- Fall 47 – Persönlicher Geltungsbereich und Personengesellschaften (Art. 1, 3, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 48
  - Persönlicher Geltungsbereich, Steuerlicher Geltungsbereich, Drittstaateneinkünfte, Anrechnung von Steuern (Art. 2, 4, 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 49
  - Doppelansässigkeit natürlicher Personen, Mittelpunkt der Lebensinteressen (Art. 4 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 50
  - Doppelansässigkeit einer anderen als einer natürlichen Person (Art. 4 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 51
  - Betriebsstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 52
  - Betriebsstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 53
  - Betriebsstätte (§ 12 AO)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 54
  - Betriebsstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 55
  - Betriebsstätte (§ 12 AO, Art. 5 Abs. 1, 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 56
  - Betriebsstätte (§ 12 AO, Art. 5 Abs. 1, 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 57
  - Betriebsstätte, Schiffe (§ 12 AO, Art. 5 Art. 1, 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 58
  - Montage-Betriebsstätte (§ 12 Nr. 8 AO, Art. 5 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 59
  - Betriebsstättenausnahmen (Art. 5 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 60
  - Betriebsstättenausnahmen (Art. 5 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 61
  - Server als Betriebsstätte (§ 12 AO, Art. 5 Abs. 1, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 62
  - Vertreterbetriebsstätte (Art. 5 Abs. 5 und 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 63
  - Vertreterbetriebsstätte (Art. 5 Abs. 5 und 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 64
  - Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung / unbeweglichem Vermögen (§ 34d Nr. 7 EStG, Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 65
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 66
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6, Art. 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 67
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen, land- und forstwirtschaftliche Betriebsstätte (§ 12 AO, § 32b Abs. 1 Nr. 3 EStG, Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 68
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 69
  - Unternehmensgewinne, Gründungsaufwendungen (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 70
  - Unternehmensgewinne, Beteiligung an ausländischen Personengesellschaften (Art. 7 OECD-MA, § 15 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 71
  - Unternehmensgewinne, Einkünfte aus der Beteiligung an einer inländischen Personengesellschaft (Art. 7 OECD-MA, § 15 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 72
  - Unternehmensgewinne, hybride ausländische Gesellschaften (Art. 7, Art. 21 OECD-MA)
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 73
  - Unternehmensgewinne (Art. 7 Abs. 1 Satz 2 OECD-MA 2008)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 74
  - Nachträgliche Betriebsstätteneinkünfte (Art. 7 Abs. 1 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 75
  - Dreieckssachverhalt bei Personengesellschaften (§ 50d Abs. 10 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 76
  - Betriebsstättengewinnaufteilung nach § 1 Abs. 5 AStG (AOA), Art. 7 OECD-MA
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 77
  - Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 78
  - Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 79
  - Dividenden, Betriebsstättenvorbehalt, andere Einkünfte (Art. 10 Abs. 4, Art. 21 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 80
  - Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 81
  - Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - Frage
  - Lösung
- Fall 82
  - Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 83
  - Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 84
  - Lizenzgebühren (Art. 12, Art. 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 85
  - Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen (Art. 13 Abs. 1, 2 und 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 86
  - Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen – Betriebsvermögen (Art. 13 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 87
  - Selbständige Arbeit (Art. 14 OECD-MA a. F.)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 88
  - Selbständige Arbeit, Tätigkeitsdauer als Ersatz für feste Einrichtung (Art. 14 OECD-MA a. F.)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 89
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Ort der Tätigkeit (Art. 15 Abs. 1 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 90
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – 183-Tage-Frist (Art. 15 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 91
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Arbeitsortsprinzip (Art. 15 Abs. 1 Satz 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 92
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Abfindung (Art. 15 Abs. 1 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 93
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Stock Options (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 94
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Arbeitgeber (Art. 15 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 95
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, Ansässigkeit (Art. 15 Abs. 1, Art. 4 OECD-MA
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 96
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 Abs. 1, 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 97
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Sozialversicherungsbeiträge (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 98
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Arbeitnehmerverleih (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 99
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Grenzgänger (Art. 15a DBA-Schweiz)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 100
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, Berufskraftfahrer (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 101
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit an Bord von Seeschiffen im internationalen Verkehr (Art. 15 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 102
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit im internationalen Luftverkehr (Art. 15 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 103
  - Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 104
  - Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 105
  - Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 106
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 107
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 108
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 109
  - Künstler und Sportler – Schiedsrichter, Trainer (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 110
  - Ruhegehälter (Art. 18, 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 111
  - Öffentlicher Dienst (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 112
  - Öffentlicher Dienst (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 113
  - Öffentlicher Dienst, Entwicklungshilfeklausel (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 114
  - Studenten (Art. 20 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 115
  - Studenten (Art. 20 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 116
  - Gastdozenten
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 117
  - Diskriminierungsverbot (Art. 24 OECD-MA, DBA-USA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
Kapitel 6: Außensteuergesetz
Kapitel 7: Komplexe Fälle

Kay-Michael Wilke, Petra Karl, Heike Niklaus, Jörg-Andreas Weber

Fallsammlung Internationales Steuerrecht

14. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69706-7

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65914-0

Folgeauflage 15. Aufl. 2023 verfügbar

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Dokumentvorschau

Fallsammlung Internationales Steuerrecht (14. Auflage)

Kapitel 5: OECD-Musterabkommen

Fall 47 – Persönlicher Geltungsbereich und Personengesellschaften (Art. 1, 3, 4 OECD-MA)

Sachverhalt

Daniel Bauer, wohnhaft in Frankfurt, ist Kommanditist der Bauer GmbH & Co. KG, Darmstadt, die Luftballons und deren Zubehör herstellt. Die KG unterhält in Wien eine Betriebsstätte.

Frage

Ist die KG für das DBA-Österreich abkommensberechtigt?

1. Abwandlung

Die Betriebsstätte befindet sich in Brüssel/Belgien.

2. Abwandlung

Die Betriebsstätte befindet sich in Paphos / Republik Zypern.

3. Abwandlung

Die Betriebsstätte befindet sich in Valletta / Malta.

Lösung

Das OECD-MA und ihm folgend die Mehrzahl der deutschen DBA gewähren einen Abkommensschutz „Personen, die in einem … oder in beiden Vertragsstaaten ansässig sind“. Der Ausdruck „Person“ wird in Art. 3 Abs. 1 Buchst. a) OECD-MA erläutert; danach fallen auch „alle anderen Personenvereinigungen“ unter diesen Begriff und somit nach deutscher Lesart auch die KG und weitere Personengesellschaften wie z. B. OHG, GbR usw.

In Art. 4 OECD-MA wird der Begriff „Ansässige Person“ definiert. Nach Art. 4 Abs. 1 Satz 1 OECD-MA muss die Person selbst aufgrund verschiedener, im Abkommen aufgeführter Merkmale steuerpflichtig sein: Die Person ist in dem Staat ansässig, in dem sie nach dem Recht dieses Staates dort aufgrund...