Klausurentraining für Steuerfachangestellte
19. Aufl. 2021
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Klausursatz V: Aufgabe Rechnungswesen
Bearbeitungszeit: 120 Minuten
Aufgabenteil I
Volker Pohlmann ist Inhaber einer Autovermietung in Köln. Die Firma ist im Handelsregister eingetragen. Seinen Gewinn ermittelt er gem. § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Voranmeldungszeitraum ist der Kalendermonat. Alle seine Umsätze unterliegen, sofern nicht anders angegeben, dem Steuersatz i. H. von 19 % (im ersten Halbjahr 2020) bzw. 16 % (im zweiten Halbjahr 2020). Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen i. S. des § 7g EStG sind erfüllt. Für das Wirtschaftsjahr 2020 möchte Volker Pohlmann einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle Euro aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor. Die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.
1. Sachverhalt (16,0 Punkte)
Der Mandant hat Schneeketten an einen selbständigen Handelsvertreter aus der Schweiz vermietet. Dieser benötigte die Ketten für sein Betriebsfahrzeug, weil er mit seinem Fahrzeug zu einem Kunden ins noch verschneite Sauerland fahren wollte. Bei Rückgabe des Fahrzeugs hat er 52 ...