Klausurentraining für Steuerfachangestellte
19. Aufl. 2021
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Klausursatz III: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Aufgabenteil I: Einkommensteuer (37,0 Punkte)
Sachverhalt
1. Persönliche Verhältnisse
Architekt Bernd Baumeister (geb. ) und seine Frau Bettina (geb. ) wohnen in Bielefeld. Sie gehören keiner Konfession an und haben keine Kinder.
Für den Veranlagungszeitraum (VZ) 2020 beantragen die Eheleute die Zusammenveranlagung.
2. Angaben zu den Einkünften
2.1. Einkünfte Bernd Baumeister
Bernd war bis zu seinem Ruhestand als selbständiger Architekt in Bielefeld tätig. Seit dem bezieht er eine Rente vom Versorgungswerk der Architektenkammer NRW i. H. von monatlich 3 800 €.
2.2. Einkünfte Bettina Baumeister
Vom bis war Bettina als Bausachverständige für eine Versicherung tätig. Seit dem bezieht sie eine Betriebsrente i. H. von monatlich 1 320 € (vgl. Anlage 1). Werbungskosten macht Bettina Baumeister nicht geltend.
Seit dem bezieht Bettina Baumeister zudem Altersruhegeld (vgl. Anlage 2). Mit der Beantragung ihrer Rente hat Bettina einen Rentenberater beauftragt, der diesbezüglich einen Betrag i. H. von (200 € + 38 € Umsatzsteuer =) 238 € in Rechnung stellte. Bettina hat diesen noch im Jahr 2020 bezahlt.