Jahrgang 2021
Auflage 4
ISBN der Online-Version: 978-3-482-72973-7
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64324-8
Auflage 4
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ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64324-8
Onlinebuch Wegzugsbesteuerung
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Wegzugsbesteuerung
- Inhaltsverzeichnis
- VORWORT
- A. Einleitung
- B. Wahl des Zuzugslandes
- C. Wegzug aus ertragsteuerlicher Sicht
- D. Wegzug aus erbschaft- und schenkungsteuerlicher Sicht
- E. Europarechtliche Aspekte im Hinblick auf die einkommensteuerlichen Tatbestände der Wegzugsbesteuerung
- F. Europarechtliche Aspekte im Hinblick auf erbschaft- und schenkungsteuerliche Vorschriften
- 1. Grundsätzliches
- 2. Vergünstigungen für Betriebsvermögen
- 3. Persönliche Freibeträge gemäß §§ 16, 17 ErbStG
- 4. Erweiterte unbeschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
- 5. Erweiterte beschränkte Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
- 6. Ansatz von Verbindlichkeiten/Schuldenabzug
- 7. Bewertung von ausländischem Immobilienvermögen
- G. Überblick über die Besteuerung in der Schweiz
- 1. Bewilligung der Wohnsitznahme in der Schweiz
- 2. Erwerb von Liegenschaften in der Schweiz durch Ausländer
- 3. Erbrecht
- 4. Einkommen- und Vermögenssteuern
- 5. Aufwandbesteuerung
- 6. Modifizierte Aufwandbesteuerung
- 7. Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz für die Einkommens- und Vermögenssteuern („DBAD“)
- 8. Internationale Amtshilfe
- 9. Schweizerische Sozialversicherungsbeiträge
- 10. Schweizerische Erbschaft- und Schenkungsteuern
- 11. Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz auf dem Gebiete der Nachlass- und Erbschaftsteuer („EDBAD“)
- H. Überblick über die Besteuerung in Österreich
- I. Überblick über die Besteuerung in Großbritannien
- J. US-Steuerrecht
- K. Überblick über das Ertragsteuerrecht in Spanien
- L. Überblick über die Besteuerung in Italien
- 1. Einleitung
- 2. Einteilung der Steuern
- 3. Einkommensteuer der natürlichen Personen (IRPEF)
- 4. Körperschaftsteuer (IRES)
- 5. Internationale Aspekte
- 6. Die Regionale Wertschöpfungsteuer (IRAP)
- 7. Gemeindesteuer auf Immobilien (IMU) und Vermögensteuer auf ausländisches Immobilienvermögen (IVIE)
- 8. Stempelsteuer auf Konto- und Wertpapierdepotauszüge und Vermögensteuer auf das Finanzvermögen im Ausland (IVAFE)
- 9. Finanztransaktionsteuer – Tobin Tax
- 10. Steuerentrichtung
- 11. Erbschaft- und Schenkungsteuern
- M. Überblick über die Besteuerung natürlicher Personen in Portugal und des NHR-Sonderregimes für Zuzügler
- DBA Schweiz
- Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Ansässige Person
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Unternehmensgewinne
- Artikel 8 Seeschiffahrt, Binnenschiffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
- Artikel 14 Selbständige Tätigkeit
- Artikel 15 Unselbständige Arbeit
- Artikel 15a Grenzgänger
- Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
- Artikel 17 Künstler, Sportler und Artisten
- Artikel 18 Ruhegehälter
- Artikel 19 Öffentlicher Dienst
- Artikel 20 Studium und Ausbildung
- Artikel 21 Andere Einkünfte
- Artikel 22 Vermögensbesteuerung
- Artikel 23 Quellenstaatsbesteuerung für bestimmte Gesellschaften und Stiftungen
- Artikel 24 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 25 Gleichbehandlung
- Artikel 26 Verständigungsverfahren
- Artikel 27 Informationsaustausch
- Artikel 28 Quellensteuererstattung
- Artikel 29 Diplomaten und Konsularbeamte
- Artikel 30 Außerkrafttreten des DBA 1931/59
- Artikel 31 (gegenstandslos)
- Artikel 32 Inkrafttreten
- Artikel 33 Kündigung
- Notenwechsel zum DBA 1971
- Notenwechsel zum Protokoll 1989
- Verhandlungsprotokoll zum Änderungsprotokoll vom 21.12.1992
- Verhandlungsprotokoll zum Revisionsprotokoll vom 12.3.2002
- Protokoll
- DBA Schweiz/ErbSt
- Artikel 1 Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
- Artikel 5 Unbewegliches Vermögen
- Artikel 6 Betriebsstättenvermögen
- Artikel 7 Seeschiffe und Luftfahrzeuge
- Artikel 8 Anderes Vermögen
- Artikel 9 Schuldenabzug
- Artikel 10 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 11 Gleichbehandlung
- Artikel 12 Verständigungsverfahren
- Artikel 13 Informationsaustausch
- Artikel 14 Diplomatische Vorrechte
- Artikel 15 Außerkrafttreten früherer DBA
- Artikel 16 Berlin-Klausel
- Artikel 17 Inkrafttreten
- Artikel 18 Kündigung
- DBA Österreich
- Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Ansässige Person
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Unternehmensgewinne
- Artikel 8 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
- Artikel 14 Selbständige Arbeit
- Artikel 15 Unselbständige Arbeit
- Artikel 16 Aufsichtsrats- und Geschäftsführervergütungen
- Artikel 17 Künstler und Sportler
- Artikel 18 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen
- Artikel 19 Öffentlicher Dienst
- Artikel 20 Gastprofessoren und -lehrer, Studenten und Auszubildende
- Artikel 21 Andere Einkünfte
- Artikel 22 Vermögen
- Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 24 Gleichbehandlung
- Artikel 25 Verständigungsverfahren
- Artikel 26 Informationsaustausch
- Artikel 27 Erstattung der Abzugsteuern
- Artikel 28 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen
- Artikel 29 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
- Artikel 30 Nebenurkunden
- Artikel 31 Inkrafttreten
- Artikel 32 Registrierung
- Artikel 33 Kündigung
- Protokoll
- DBA Großbritannien 2010
- Artikel 1 Unter das Abkommen fallende Personen
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Ansässige Person
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Unternehmensgewinne
- Artikel 8 Seeschifffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
- Artikel 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
- Artikel 15 Aufsichtsrats- oder Verwaltungsratsvergütungen
- Artikel 16 Künstler und Sportler
- Artikel 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Vergütungen
- Artikel 18 Öffentlicher Dienst
- Artikel 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten
- Artikel 20 Tätigkeiten vor der Küste
- Artikel 21 Andere Einkünfte
- Artikel 22 Vermögen
- Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 24 Einschränkung der Abkommensvergünstigung
- Artikel 25 Gleichbehandlung
- Artikel 26 Verständigungsverfahren
- Artikel 27 Informationsaustausch
- Artikel 28 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern
- Artikel 29 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung
- Artikel 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
- Artikel 31 Protokoll
- Artikel 32 Inkrafttreten
- Artikel 33 Kündigung
- DBA Spanien 2011
- Artikel 1 Unter das Abkommen fallende Personen
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 4 Ansässige Person
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Unternehmensgewinne
- Artikel 8 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
- Artikel 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
- Artikel 15 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
- Artikel 16 Künstler und Sportler
- Artikel 17 Ruhegehälter und Renten
- Artikel 18 Öffentlicher Dienst
- Artikel 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten
- Artikel 20 Andere Einkünfte
- Artikel 21 Vermögen
- Artikel 22 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 23 Gleichbehandlung
- Artikel 24 Verständigungsverfahren
- Artikel 25 Informationsaustausch
- Artikel 26 Amtshilfe bei der Erhebung von Steuern
- Artikel 27 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
- Artikel 28 Schranken für die Abkommensvergünstigungen
- Artikel 29 Protokoll
- Artikel 30 Inkrafttreten
- Artikel 31 Kündigung
- Artikel 32 Registrierung
- Protokoll
- DBA USA
- Artikel 1 Allgemeiner Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Ansässigkeit
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Gewerbliche Gewinne
- Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Veräußerungsgewinne
- Artikel 14 Selbständige Arbeit (weggefallen)
- Artikel 15 Unselbständige Arbeit
- Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
- Artikel 17 Künstler und Sportler
- Artikel 18 Ruhegehälter, Renten, Unterhaltszahlungen und Sozialversicherung
- Artikel 18A Altersvorsorgepläne
- Artikel 19 Öffentlicher Dienst
- Artikel 20 Gastprofessoren und -lehrer; Studenten und Auszubildende
- Artikel 21 Andere Einkünfte
- Artikel 22 Vermögen
- Artikel 23 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 24 Gleichbehandlung
- Artikel 25 Verständigungsverfahren
- Artikel 26 Informationsaustausch und Amtshilfe
- Artikel 27 Befreite Organisationen
- Artikel 28 Schranken für die Abkommensvergünstigungen
- Artikel 29 Erstattung der Abzugsteuern
- Artikel 30 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
- Artikel 31 Berlin-Klausel (gegenstandslos)
- Artikel 32 Inkrafttreten
- Artikel 33 Kündigung
- Protokoll
- DBA USA/ErbSt
- Artikel 1 Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Steuerlicher Wohnsitz
- Artikel 5 Unbewegliches Vermögen
- Artikel 6 Vermögen einer Betriebstätte und Vermögen einer der Ausübung einer selbständigen Arbeit dienenden festen Einrichtung
- Artikel 7 Schiffe und Luftfahrzeuge
- Artikel 8 Beteiligungen an Personengesellschaften
- Artikel 9 Nicht ausdrücklich erwähntes Vermögen
- Artikel 10 Abzüge und Befreiungen
- Artikel 11 Anrechnung
- Artikel 12 Nachlässe (Estates) und Treuhandvermögen (Trusts)
- Artikel 13 Verständigungsverfahren
- Artikel 14 Informationsaustausch
- Artikel 15 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
- Artikel 16 Land Berlin (gegenstandslos)
- Artikel 17 Inkrafttreten
- Artikel 18 Kündigung
- DBA Italien
- Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Ansässige Person
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Unternehmensgewinne
- Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
- Artikel 14 Selbständige Arbeit
- Artikel 15 Unselbständige Arbeit
- Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
- Artikel 17 Künstler und Sportler
- Artikel 18 Ruhegehälter
- Artikel 19 Öffentlicher Dienst
- Artikel 20 Studenten, Praktikanten und Lehrlinge
- Artikel 21 Lehrer
- Artikel 22 Andere Einkünfte
- Artikel 23 Vermögen
- Artikel 24 Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Artikel 25 Gleichbehandlung
- Artikel 26 Verständigungsverfahren
- Artikel 27 Informationsaustausch
- Artikel 28 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen
- Artikel 29 Antrag auf Erstattung
- Artikel 30 Berlin-Klausel
- Artikel 31 Inkrafttreten
- Artikel 32 Kündigung
- Protokoll
- DBA Portugal
- Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich
- Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern
- Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen
- Artikel 4 Ansässige Person
- Artikel 5 Betriebsstätte
- Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
- Artikel 7 Unternehmensgewinne
- Artikel 8 Seeschiffahrt und Luftfahrt
- Artikel 9 Verbundene Unternehmen
- Artikel 10 Dividenden
- Artikel 11 Zinsen
- Artikel 12 Lizenzgebühren
- Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen
- Artikel 14 Selbständige Arbeit
- Artikel 15 Unselbständige Arbeit
- Artikel 16 Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen
- Artikel 17 Künstler und Sportler
- Artikel 18 Ruhegehälter
- Artikel 19 Öffentlicher Dienst
- Artikel 20 Hochschullehrer
- Artikel 21 Studenten
- Artikel 22 Andere Einkünfte
- Artikel 23 Vermögen
- Artikel 24 Methoden
- Artikel 25 Gleichbehandlung
- Artikel 26 Verständigungsverfahren
- Artikel 27 Informationsaustausch
- Artikel 28 Diplomaten und Konsularbeamte
- Artikel 29 Land Berlin
- Artikel 30 Inkrafttreten
- Artikel 31 Kündigung
- Protokoll
Fundstelle(n):
NWB ZAAAH-67291