Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung

E. Abgabenordnung

Vorbemerkung

Die Abgabenordnung (AO) enthält die grundlegenden Bestimmungen für die Besteuerung. Sie wird daher auch als Grundgesetz oder Mantelgesetz des Steuerrechts bezeichnet.

Während im Rahmen der meisten übrigen Steuergesetze die Besteuerung bestimmter Vorgänge im Vordergrund steht (Einkommensteuer: Besteuerung der Einkünfte, Umsatzsteuer: Besteuerung der Umsätze), fasst die AO die wichtigsten Vorschriften zusammen, die für alle oder die meisten Steuerarten gelten. So enthält die AO die Definition der wichtigsten steuerrechtlichen Begriffe (Gesetz, Steuern, Behörde, Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt, Betriebsstätte, ...) und beantwortet die Fragen des Verfahrensrechts.

Überblick über den Aufbau der AO (Fahrplan durch das Verfahrensrecht)

Einleitende Vorschriften

Definitionen, Zuständigkeit, Steuergeheimnis

Steuerschuldrecht

Steuerschuldner, Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis, Haftung

Allgemeine Verfahrensvorschriften

Rechte und Pflichten des Finanzamts und des Steuerpflichtigen bei Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen (Einkünfte, für die Besteuerung erhebliche Sachverhalte)

→ Ermittlungsverfahren

Durchführung der Besteuerung

Buchführungspflichten, Ste...