Klausurentraining für Steuerfachangestellte
18. Aufl. 2020
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Klausursatz II: Aufgabe Steuerwesen
Bearbeitungszeit: 150 Minuten
Teil I: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer (25,0 Punkte)
Sachverhalt
Die Messe & Bau GmbH hat sich auf die Planung und die Erstellung von Messe- und Präsentationsständen spezialisiert. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.
Die GmbH ist als Eigentümerin eines Grundstücks im Grundbuch eingetragen, welches sie in vollem Umfang eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert : 120 000 €).
Das Stammkapital i. H. von 25 000 € ist vollständig eingezahlt. Alleiniger Gesellschafter ist Bruno Baumeister, der seine Beteiligung im Privatvermögen hält.
Als Gesellschafter-Geschäftsführer erhält Baumeister laut Anstellungsvertrag in 2019 eine angemessene Tätigkeitsvergütung i. H. von 73 200 €. Die GmbH erfasste diesen Betrag in ihrer Buchführung als Betriebsausgabe. Für die Renovierung der auf dem Betriebsgrundstücks befindlichen Lagerhalle hat Baumeister der Messe & Bau GmbH in 2017 ein Darlehen i. H. von 50 000 € zur Verfügung gestellt. Die Darlehensforderung ist Privatvermögen des Baumeisters und soll Ende des Jahres 2022 in einer Summe durch die GmbH getilgt werden. Die Verzinsung beträgt angemessene 6 %. Die Zinsen w...