Dokument Änderungen des Investmentsteuergesetzes durch das sog. JStG 2019 - Neuregelungen für Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds

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NWB Nr. 9 vom Seite 619

Änderungen des Investmentsteuergesetzes durch das sog. JStG 2019

Neuregelungen für Investmentfonds und Spezial-Investmentfonds

Christian Ebner

Mit dem Inkrafttreten des Investmentsteuerreformgesetzes zum wurden Anleger, Berater und Fondsindustrie vor große Herausforderungen gestellt. Der Praxis wurden mit dem (BStBl 2019 I S. 527) zahlreiche Hilfestellungen an die Hand gegeben, die teilweise klarstellenden, teilweise konstitutiven Charakter aufweisen (s. Ebner, NWB 44/2019 S. 3218). Mit dem JStG 2019 wurden nun einige BMF-Interpretationen gesetzlich verankert. Darüber hinaus wurden ergänzende Regelungen zu Spezial-Investmentfonds verabschiedet. Der nachfolgende Beitrag stellt die wesentlichen Änderungen dar.

Eine Kurzfassung des Beitrags finden Sie .

I. Änderungen für Investmentfonds

1. Kapitalbeteiligungsquote

[i]Hörster, NWB 3/2019 S. 94Von entscheidendem Interesse für Anleger von Investmentfonds sind die jeweiligen Teilfreistellungssätze. Voraussetzung für die Teilfreistellung von Investmenterträgen ist die Erfüllung der Kapitalbeteiligungs- bzw. Immobilienquoten auf (Dach-)Investmentfondsebene. Bereits mit dem UStAVermG v.  (BGBl 2018 I S. 2338) wurden insbesondere für Dach-(Spezial-)Investmentfonds relevante Erleichterungen eingeführt. S. 620

[i]Ausgleich der Vorbelastung bestimmter Erträge auf Fondsebene durch TeilfreistellungSieht der Ziel-(Spezial-)Investmen...

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