Inhaltsverzeichnis

Die Organschaft
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Einführung
A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
- I. Grundlegung
  - 1. Rechtsgrundlagen, Rechtsentwicklung, Verwaltungsanweisungen
  - 2. Rechtfertigung und Zweck der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht
  - 3. Aufbau der gesetzlichen Vorschriften über die körperschaftsteuerliche Organschaft (§§ 14 bis 19 KStG)
  - 4. Zeitlicher Geltungsbereich der gesetzlichen Regelung
- II. Die Voraussetzungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (der Tatbestand der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Die Organgesellschaft
  - 2. Der Organträger
  - 3. Die finanzielle Eingliederung
  - 4. Die wirtschaftliche Eingliederung
  - 5. Die organisatorische Eingliederung
  - 6. Zeitliche Voraussetzungen der organschaftlichen Eingliederung
  - 7. Gewinnabführungsvertrag (GAV)
  - 8. Die Durchführung des Gewinnabführungsvertrags
  - 9. Besondere Voraussetzungen für die Anwendung der §§ 14 bis 19 KStG bei Personengesellschaften als Organträger
  - 10. Das Organschaftsverhältnis zu einer Holding
  - 11. Betriebsaufspaltung und Organschaft
  - 12. Umwandlung der Organgesellschaft oder des Organträgers
  - 13. Einbringung des Betriebs des Organträgers in eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft
  - 14. Unentgeltliche Gesamtrechtsnachfolge und unentgeltliche Einzelrechtsnachfolge beim Organträger
  - 15. Die Organgesellschaft als persönlich haftende Gesellschafterin einer Personengesellschaft
- III. Die Rechtswirkungen der Organschaft im Körperschaftsteuerrecht (Rechtsfolgen der §§ 14 bis 19 KStG)
  - 1. Grundlegung, insbesondere Verhältnis zum Anrechnungsverfahren
  - 2. Der Begriff des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 3. Die steuerliche Beurteilung der Gewinnabführung und Verlustübernahme beim Organträger
  - 4. Maßgeblicher Zeitraum für die steuerliche Erfassung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft beim Organträger (Zurechnungszeitraum)
  - 5. Besonderheiten der Einkommenszurechnung bei Personengesellschaften als Organträger
  - 6. Einzelfragen zur Ermittlung des zuzurechnenden Einkommens der Organgesellschaft
  - 7. Einzelfragen zur Besteuerung des Organträgers
  - 8. Bildung und Auflösung von Rücklagen – Auswirkung auf die Besteuerung des Organträgers
  - 9. Bilanzierung latenter Steuern
- IV. Sondertatbestände
  - 1. Die Besteuerung der von der Organgesellschaft bezogenen Gewinnanteile aus der Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft (internationales Schachtelprivileg) einschließlich der Steuerbefreiung nach § 8b KStG
  - 2. Die steuerliche Behandlung der von der Organgesellschaft oder vom Organträger geleisteten Ausgleichszahlungen an außenstehende Gesellschafter
  - 3. Übernahme vorvertraglicher Verluste der Organgesellschaft
  - 4. Auflösung der Organgesellschaft
  - 5. Betriebseinstellung und Veräußerung des Betriebsvermögens der Organgesellschaft
  - 6. Auflösung des Organträgers
  - 7. Organschaftsverhältnisse und Berlin-Vergünstigungen einschließlich Fördergebietsgesetz
  - 8. Organschaftsverhältnisse und Investitionszulagen
  - 9. Organschaftsverhältnisse und Verlustklausel
- V. Die steuerlichen Folgen des anfänglichen Fehlens oder des späteren Wegfalls eines Tatbestandsmerkmals der körperschaftsteuerlichen Organschaft
  - 1. Das anfängliche Fehlen eines Tatbestandsmerkmals
  - 2. Der spätere Wegfall eines Tatbestandsmerkmals, insbesondere die Beendigung oder Nichtdurchführung des GAV
  - 3. Die steuerlichen Folgen bei Organschaften aufgrund mittelbarer Beteiligung
- VI. Das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG), das Körperschaftsteuerguthaben (§ 37 KStG) und der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag (§ 38 KStG)
  - 1. Vorbemerkung
  - 2. Das steuerliche Einlagekonto
  - 3. Das Körperschaftsteuerguthaben
  - 4. Der Körperschaftsteuererhöhungsbetrag
B. Die Organschaft im Gewerbesteuerrecht
C. Die Organschaft im Umsatzsteuerrecht
D. Die Organschaft im Grunderwerbsteuerrecht
E. Rechtsmaterialien

Thomas Müller, Marcel Detmering, Bettina Lieber

Die Organschaft

11. Aufl. 2019

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55056-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67621-5

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Die Organschaft (11. Auflage)

A. Die Organschaft im Körperschaftsteuerrecht

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Literatur:

Adrian/Fey, Organschaftsrettung durch den BFH, DStR 2017 S. 2409; Altrichter-Herzberg, Auslegungstendenzen der Finanzverwaltung zu § 4 Abs. 4a EStG – ein Problem für Organschaften, DStR 2019 S. 31; Bacher/Braun, Zeitpunkt der steuerlichen Wirksamkeit eines Gewinnabführungsvertrages, BB 1978 S. 1177; Badde, Die unterbliebene Ausgleichszahlung als Stolperstein der ertragsteuerlichen Organschaft?, DStR 2019 S. 194; Behrens, Konzerninterne Veräußerung der Organbeteiligung kein wichtiger Grund i. S. v. § 14 Abs. 1 Nr. 3 S. 2 KStG?, BB 2012 S. 2787; Beinert/Mikus, Das Abzugsverbot des § 3c Abs. 1 EStG im Kapitalgesellschaftskonzern, DB 2002 S. 1467; Belcke/Westermann, Die Besteuerung öffentlicher Unternehmen – BMF-Schreiben zur Verflechtung von Versorgungsbetrieben mittels eines Blockheizkraftwerks sowie weitere aktuelle Praxishinweise, BB 2016 S. 1687; Benecke/Schnitger, Wichtige Änderungen bei der körperschaftsteuerlichen Organschaft durch das UntStG 2013, IStR 2013 S. 143; Berner, Die Fortführung organschaftlicher Ausgleichsposten im Rahmen konzerninterner Umstrukturierungen, DStR 2016 S. 14; Blumers, Organträgerpersonengesellschaft und DBA-Betriebsstättenvorbehalt, DB 2017 S. 2893; Blumers/Schmidt, Leveraged-Buy-Out/...

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