Inhaltsverzeichnis

Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1: Einführung
Kapitel 2: Steuerpflicht (§§ 1–4 KStG)
Kapitel 3: Steuerbefreiungen
Kapitel 4: Einkommen (§§ 7–10 KStG)
Kapitel 5: Sonderfälle der Einkommensbesteuerung (§§ 11, 14–19 und 26 KStG)
Kapitel 6: Besteuerung (§§ 23, 24, 27 und 30–32 KStG)
Kapitel 7: Sonderregelungen für den Übergang vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren
Kapitel 8: Auswirkungen auf der Gesellschafterebene
Einleitung zur Gewerbesteuer
Kapitel 9: Grundlagen der Gewerbesteuer
Kapitel 10: Der Steuergegenstand
Kapitel 11: Die Gewerbesteuerpflicht
Kapitel 12: Der Gewerbeertrag
Kapitel 13: Die Ermittlung der Gewerbesteuerschuld
Kapitel 14: Die gewerbesteuerliche Organschaft
Kapitel 15: Verfahrensvorschriften
Kapitel 16: Die Gewerbesteuer im Jahresabschluss
Kapitel 17: Die pauschale Gewerbesteueranrechnung (Exkurs)
Anhang
- Zu 4.3.3
  - 4.3.3.1.1 Einführung des § 8b KStG durch das Standortsicherungsgesetz vom 13. 9. 1993
  - 4.3.3.1.2 Änderung des § 8b KStG durch das Steuersenkungsgesetz vom 23. 10. 2000
  - 4.3.3.1.3 Änderung des § 8b KStG durch das Gesetz zur Änderung des Investitionszulagengesetzes 1999 vom 20. 12. 2000
  - 4.3.3.1.4 Änderung des § 8b KStG durch das sog. „Korb-II-Gesetz„ vom 22. 12. 2003
  - 4.3.3.1.5 Änderung des § 8b KStG durch das Richtlinien-Umsetzungsgesetz vom 9. 12. 2004
  - 4.3.3.1.6 Änderungen des § 8b KStG durch das SEStEG vom 7. 12. 2006
  - 4.3.3.1.7 Änderungen des § 8b KStG durch das JStG 2007 vom 13. 12. 2006
  - 4.3.3.1.8 Änderung des § 8b KStG durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008 vom 14. 8. 2007
  - 4.3.3.1.9 Änderung des § 8b KStG durch das Jahressteuergesetz 2008 vom 20. 12. 2007
  - 4.3.3.1.10 Änderung des § 8b KStG durch das Jahressteuergesetz 2009 vom 19. 12. 2008
  - 4.3.3.1.11 Änderungen des § 8 b KStG durch das Jahressteuergesetz 2010
  - 4.3.3.3 Die Steuerfreistellung von Beteiligungserträgen i. S. d. § 8b Abs. 1 KStG
  - 4.3.3.3.1 Erstmalige Anwendung des § 8b Abs. 1 KStG
  - 4.3.3.5.7 Die Einbringungsklausel i. S. d. § 8b Abs. 4 KStG a. F. (Missbrauchsregelung)
  - 4.3.3.5.7.1 Zeitlicher Anwendungsbereich des § 8b Abs. 4 KStG
  - 4.3.3.5.7.2 Sinn und Zweck der Regelung des § 8b Abs. 4 KStG
  - 4.3.3.5.7.3 Einzelne Tatbestandsvoraussetzungen
  - 4.3.3.5.7.3.1 Sachliche Sperre (§ 8b Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 KStG a. F.)
  - 4.3.3.5.7.3.2 Persönliche Sperre (§ 8b Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 KStG
  - 4.3.3.5.7.4 Rücknahmen (§ 8b Abs. 4 Satz 2 KStG a. F.)
  - 4.3.3.5.7.4.1 Zeitliche Rückausnahme i. S. d. § 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 KStG a. F.
  - 4.3.3.5.7.4.2 Sachliche Rückausnahme i. S. d. § 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 KStG a. F.
  - 4.3.3.5.7.4.3 Ausnahme von der Rückausnahme (Steuerpflicht)
  - 4.3.3.5.7.5 Streichung des § 8b Abs. 4 KStG durch das Gesetz vom 7. 12. 2006
- Zu 7.1
  - 7.1.1 Rechtsentwicklung bis 31. 12. 1976
  - 7.1.2 Rechtsentwicklung vom 1. 1. 1977-31. 12. 2000
  - 7.1.2.1 Die Beseitigung der Doppelbelastung durch das Anrechnungsverfahren
  - 7.1.2.1.1 Ebene der Kapitelgesellschaften (§§ 27-47 KStG 1996 a. F.)
  - 7.1.2.1.2 Ebene des Anteilseigners
- Zu 7.2
- Zu 7.2.1
  - 7.2.1.1 Neufassung des § 37 KStG durch das Steuersenkungsgesetz vom 23. 10. 2000
  - 7.2.1.2 Änderung des § 37 KStG durch das Unternehmensteuerfortentwicklungsgesetz vom 20. 12. 2001
  - 7.2.1.3 Änderung des § 37 KStG durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz vom 16. 5. 2003
  - 7.2.1.4 Änderungen des § 37 KStG durch das Richtlinien-Umsetzungsgesetz vom 9. 12. 2004
  - 7.2.1.5 Neuregelung des § 37 KStG durch das SEStEG vom 7. 12. 2006
- Zu 7.3.1
  - 7.3.1.1 Neufassung des § 38 KStG durch das Steuersenkungsgesetz vom 23. 10. 2000
  - 7.3.1.2 Erweiterung des § 38 KStG durch das Jahressteuergesetz 2008 vom 20. 12. 2007

Josef Köllen, Gudrun Reichert, Elmar Vogl, Edmund Wagner

Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

5. Aufl. 2016

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55795-8

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-57735-2

Folgeauflage 7. Aufl. 2022 verfügbar

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Lehrbuch Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (5. Auflage)

Anhang

Zu 4.3.3

4.3.3.1.1 Einführung des § 8b KStG durch das Standortsicherungsgesetz vom 13.9.1993

575Um den „Standort“ Deutschland – insbesondere auch für Holdinggesellschaften – attraktiver zu machen, hat der Gesetzgeber im Jahr 1994 mit dem Standortsicherungsgesetz (StandOG v. 13.9.1993, BStBl 1993 I 774) die Vorschrift des § 8b KStG erstmals in das Körperschaftsteuergesetz eingeführt. Dabei sollte es inländischen Körperschaften ermöglicht werden, steuerfrei bezogene ausländische Einkünfte auch an eine inländische Muttergesellschaft steuerfrei weiterzuleiten, soweit dafür aus der damaligen Gliederungsrechnung der Teilbetrag i. S. d. § 30 Abs. 2 Nr. 1 KStG a. F. (EK 01) als verwendet galt. Im EK 01 der inländischen ausschüttenden Körperschaft waren vor allem Auslandserträge enthalten, welche nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) steuerfrei gestellt wurden.

576Im zu dieser Zeit geltenden Anrechnungsverfahren war – im Gegensatz zu Ausschüttungen aus anderen Teilbeträgen – die Ausschüttungsbelastung bei Ausschüttungen aus dem EK 01 (bzw. EK 04) nicht herzustellen (vgl. § 40 Satz 1 Nr. 1 und 2 KStG a. F.). Allerdings kam es zur vollen Steuerpflicht, sobald die steuerfreien Auslandserträge an die Anteilseigner (eink...