5 vor Internes Kontrollsystem
2. Aufl. 2019
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IV. Methoden zur Beurteilung von Risiken einsetzen
1. Kontrollaktivitäten als Komponenten eines internen Kontrollsystems
151 [i]Kontrollen in allen FunktionsbereichenDurch Kontrollen soll sichergestellt werden, dass die Entscheidungen und Vorgaben der Unternehmensleitung beachtet und umgesetzt werden. Auf allen Ebenen und in allen Funktionsbereichen müssen sie dazu beitragen,
die Auftrittswahrscheinlichkeit von Fehlern zu verringern oder
trotzdem aufgetretene Fehler aufzudecken.
Die konkrete Ausprägung ist abhängig von der Organisation, der Art der Geschäftsprozesse, der Branche und der Unternehmenskultur. Entsprechend existieren zahlreiche unterschiedliche Kontrollaktivitäten.
Die Häufigkeit der Kontrollen ist abhängig von der Komplexität des Unternehmens, der Risikowahrscheinlichkeit und dem möglichen Schadensumfang. Kontrollen können
täglich,
wöchentlich,
monatlich,
jährlich und
unregelmäßig
durchgeführt werden.
1.1 Automatisierte und manuelle Kontrollen
152Manuelle Kontrollen werden individuell durch eine oder mehrere Personen durchgeführt.
Automatische Kontrollen beruhen auf speziell programmierten Anwendungen bei den IT-Systemen. Sie werden automatisch ohne manuelle Eingriffe vorgenommen.
[i]Kombinationen möglichEine Kombination der beiden Kontrollverfahren ist ...