BMF
Übersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2018
In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt.
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Fundstelle-Inhalt | 2018 | ||
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 | ||
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 2.400 | ||
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 720 | ||
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
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Heimarbeitszuschläge | 10 % | ||
(steuerfrei in % des Grundlohns) | |||
Freibetrag für Gesundheitsförderung | 500 | ||
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen | 600 | ||
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis | 1.080 | ||
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen | 360 | ||
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro | 1.560 | ||
• | Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen: Steuerfreiheit bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro | 6.240 | |
• | Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre | 31.200 | |
• | Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 78.000 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre | 62.400 | |
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge | |||
(steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) | |||
• | Nachtarbeit | 25 % | |
• | Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr | 40 % | |
(wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen) | |||
• | Sonntagsarbeit | 50 % | |
• | Feiertage + Silvester ab 14 Uhr | 125 % | |
• | Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai | 150 % | |
Freigrenze für Sachbezüge monatlich | 44 | ||
Sachbezüge | |||
• | Unterkunft (monatlich) | 226 | |
• | Mahlzeiten (täglich) | ||
– | Frühstück | 1,73 | |
– | Mittagessen/Abendessen | 3,23 | |
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
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• | Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines: | ||
– | Kraftwagens | 0,30 | |
– | anderen motorbetriebenen Fahrzeugs | 0,20 | |
• | Verpflegungsmehraufwendungen | ||
Inland: | |||
– | Abwesenheit 24 Stunden | 24 | |
– | An- und Abreisetag mit Übernachtung | 12 | |
– | Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden | 12 | |
– | Abwesenheit bis zu 8 Stunden | – | |
• | Übernachtungskosten | ||
– | Pauschale Inland | 20 | |
(R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz) | |||
• | Auswärtstätigkeiten im Ausland ab | ||
– | (BStBl I S. 1457) | ||
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte | |||
• | je Entfernungs-km | 0,30 | |
• | Höchstbetrag | 4.500 | |
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines Pkw, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) | |||
Doppelte Haushaltsführung | |||
• | Fahrtkosten (Pkw) | ||
– | erste und letzte Fahrt je Kilometer | 0,30 | |
– | eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale) | 0,30 | |
• | Verpflegungsmehraufwendungen | ||
– | 1. bis 3. Monat | 12/24 | |
– | ab 4. Monat | – | |
• | Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. | ||
– | Pauschale Inland | 1.000 mtl. | |
(nur Arbeitgeberersatz) | |||
– 1. bis 3. Monat | 20 | ||
– ab 4. Monat | 5 | ||
• | Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 | |
• | für Versorgungsempfänger | 102 | |
Kinderbetreuungskosten | |||
• | ⅔ der Aufwendungen, höchstens | 4.000 | |
• | Kind noch keine …. Jahre alt | 14 | |
(Ausnahme: behinderte Kinder) | |||
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis | 16 | ||
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt | 110 | ||
Betriebsveranstaltungen | |||
Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt | 110 | ||
Freigrenze für | |||
• | Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) | 60 | |
• | Arbeitsessen | 60 | |
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG) | |||
Versorgungsbeginn in 2018 | |||
• | Prozentsatz | 19,2 % | |
• | Versorgungsfreibetrag [1]
| 1.440 | |
• | Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag [2]
| 432 | |
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG) | |||
2018 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres | |||
• | Prozentsatz | 19,2 % | |
• | Höchstbetrag | 912 | |
• | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende [3]
| 1.908 | |
• | Erhöhung für jedes weitere Kind [4]
| 240 | |
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für | |||
• | Kundenbindungsprogramme | 2,25 % | |
• | Sachzuwendungen bis 10.000 Euro | 30 % | |
• | Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro | 20 % | |
• | Kantinenmahlzeiten | 25 % | |
• | Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit | 25 % | |
• | Betriebsveranstaltungen | 25 % | |
• | Erholungsbeihilfen | 25 % | |
• | Verpflegungszuschüsse | 25 % | |
• | Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse | 25 % | |
• | Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station | 25 % | |
• | Fahrtkostenzuschüsse | 15 % | |
• | Kurzfristig Beschäftigte | 25 % | |
• | Mini-Job | ||
– | mit pauschaler Rentenversicherung | 2 % | |
– | ohne pauschale Rentenversicherung | 20 % | |
• | Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft | 5 % | |
• | nicht kapitalgedeckte Pensionskassen | 20 % | |
• | kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem | 20 % | |
• | Unfallversicherungen | 20 % | |
• | Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung | 15 % | |
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens | 1.000 | ||
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen | |||
• | für den Arbeitnehmer | 156 | |
• | für den Ehegatten/Lebenspartner | 104 | |
• | je Kind | 52 | |
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstatte je Entfernungs-km | 0,30 | ||
(Ausnahme: behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) | |||
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten | |||
• | Dauer der Beschäftigung | 18 Tage | |
• | Arbeitslohn je Kalendertag | 72 | |
(Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt) | |||
• | Stundenlohngrenze | 12 | |
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft | |||
• | Dauer der Beschäftigung | 180 Tage | |
(im Kalenderjahr) | |||
• | Unschädlichkeitsgrenze | 25 % | |
(in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) | |||
• | Stundenlohngrenze | 12 | |
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
| |||
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung | |||
• | Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 1.752 | |
• | Durchschnittsberechnung möglich bis zu | 2. 148 | |
(je Arbeitnehmer) | |||
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens | 62 | ||
Anmeldungszeitraum | |||
• | Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 1.080 | |
• | Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 5.000 | |
• | Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über | 5.000 | |
• | Förderbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung | ||
• | Fördersatz | 30 % | |
• | Förder-Höchstbetrag | 144 | |
• | Mindestanlagebetrag | 240 | |
• | Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal | ||
– | Jahr | 26.400 | |
– | Monat | 2.200 | |
– | Woche | 513, 33 | |
– | Tag | 73, 33 | |
• | Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis | 480 | |
BMF v.
Auf diese Anweisung wird Bezug genommen in folgenden Gerichtsentscheidungen:
Fundstelle(n):
OAAAG-82157