Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
16. Aufl. 2018
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61995-3
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64666-9
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (16. Auflage)
Klausursatz II: Lösung Steuerwesen
Teil I: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer (25,0 Punkte)
1. Aufgabe
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Der Körperschaftsteuersatz
für das Jahr 2017 beträgt 15 % des zu versteuernden Einkommens, § 23
Abs. 1 KStG. Die Steuermesszahl nach dem Gewerbeertrag beträgt 3,5 %,
§ 11 Abs. 2 GewStG. | 1,0
P |
2. Aufgabe
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Die Gewinnausschüttung
i. H. von 30 000 € wird vollständig aus dem Gewinn der GmbH
aus dem Jahr 2017 finanziert, so dass sich insoweit keine Auswirkung auf die
Körperschaftsteuer der GmbH ergibt (§ 8 Abs. 3 Satz 1
KStG). | 3,0
P |
3. Aufgabe
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Die Gewinnausschüttung
stellt Einnahmen aus Kapitalvermögen des Bruno Baumeister dar, § 20
Abs. 1 Nr. 1 EStG. | 1,0 P |
Die Einnahmen sind in voller
Höhe (= 30 000 €) steuerpflichtig und dem Veranlagungszeitraum
2017 steuerlich zuzuordnen (Zufluss). | 4,0 P |
Ergänzende Hinweise:
Handelt es sich um Dividendeneinnahmen im betrieblichen Bereich, unterliegen sie dem sog. Teileinkünfteverfahren und bleiben zu 40 % steuerfrei (§ 3 Nr. 40 EStG). Damit im Zusammenhang stehende Aufwendungen sind gem. § 3c Abs. 2 EStG lediglich zu 60 % abzugsfähig.
Handelt es sich hingegen – wie im vorliegenden Fall – um private Kapitaleinkünfte, findet das Teileinkünfteverfahren keine An...