Klausurentraining für Steuerfachangestellte
16. Aufl. 2018
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Klausursatz II: Aufgabe Rechnungswesen
Bearbeitungszeit: 120 Minuten
Aufgabenteil I
Werner Reisener ist Inhaber einer Großhandlung mit Lederbekleidung in Gütersloh, Bielefelder Allee 11–15. Die Firma Leder-Reisener ist im Handelsregister eingetragen. Seinen Gewinn ermittelt er nach § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr.
Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Alle seine Umsätze unterliegen, sofern nicht anders angegeben, dem Steuersatz von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen des § 7g EStG sind erfüllt. Für das Wirtschaftsjahr 2017 möchte Werner Reisener einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle Euro aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor. Die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.
1. Sachverhalt (8,0 Punkte)
Der Mandant hat im Februar die Lederwarenmesse in Offenbach besucht und dort 400 Ledermäntel aus Rindernappa bei einem brasilianischen Hersteller bestellt. Die Lieferung erfolgte vertragsgemäß per Luftfracht am . Am selben Tag erhielt er folgende Rechnung:
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400 Ledermäntel | 60 000 US-$ |
+
... |