Inhaltsverzeichnis

Prüfungstraining für Bilanzbuchhalter
Inhaltsverzeichnis
Vorwort zur 21. Auflage
A. Einleitung
B. Geschäftsvorfälle erfassen und zu Abschlüssen führen
C. Steuerrecht
- I. Abgabenordnung
  - Fall 1 Fristberechnung 1 7 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 2 Verspätete Abgabe von Erklärungen(1) 9 Punkte ** 22 Minuten
  - Fall 3 Außenprüfung 1(1) 6 Punkte *** 15 Minuten
  - Fall 4 Änderung von Steuerbescheiden 1 6 Punkte *** 15 Minuten
  - Fall 5 Steuerstundung 5 Punkte * 12 Minuten
  - Fall 6 Änderung von Steuerbescheiden 2 7 Punkte ** 17 Minuten
  - Fall 7 Steuerfestsetzung 5 Punkte * 12 Minuten
  - Fall 8 Fristberechnung 2 6 Punkte ** 14 Minuten
  - Fall 9 Außenprüfung 2(1) 8 Punkte ** 20 Minuten
  - Fall 10 Fristberechnung 3 8 Punkte ** 20 Minuten
- II. Einkommensteuer
  - Fall 11 Summe der Einkünfte 1 – Kapitaleinkünfte 14 Punkte *** 34 Minuten
  - Fall 12 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung(1) 25 Punkte *** 60 Minuten
  - Fall 13 Gewinnverwendung einer OHG 12 Punkte ** 28 Minuten
  - Fall 14 Gewerbesteueranrechnung(1) 7 Punkte *** 18 Minuten
  - Fall 15 Überschussrechnung 11 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 16 Erbbaurecht 25 Punkte *** 60 Minuten
  - Fall 17 Gewinnermittlung 1 9 Punkte *** 21 Minuten
  - Fall 18 Gewinnermittlung 2 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 19 Sonderbetriebseinnahmen 12 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 20 Summe der Einkünfte 2 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 21 Zinsschranke 7 Punkte ** 17 Minuten
  - Fall 22 Thesaurierungsbegünstigung(1) 11 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 23 Gewinnermittlung 3 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 24 Gewinnermittlung 4 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 25 Summe der Einkünfte 3 7 Punkte ** 18 Minuten
- III. Körperschaftsteuer
  - Fall 26 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 1 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 27 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2 17 Punkte *** 40 Minuten
  - Fall 28 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3 15 Punkte *** 35 Minuten
  - Fall 29 Körperschaft- und Umsatzsteuer 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 30 Gesellschafterdarlehen 19 Punkte *** 45 Minuten
  - Fall 31 Steuerliche Behandlung eines Vereins(1) 10 Punkte ** 24 Minuten
- IV. Gewerbesteuer
  - Fall 32 Zerlegung 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 33 Einheitlicher Messbetrag 1 14 Punkte *** 33 Minuten
  - Fall 34 Messbetrag nach dem Gewerbeertrag 6 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 35 Einheitlicher Messbetrag 2 11 Punkte *** 27 Minuten
  - Fall 36 Gewerbesteuerrückstellung 1 12 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 37 Gewerbesteuerrückstellung 2 12 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 38 Gewerbeertrag 8 Punkte ** 20 Minuten
  - Fall 39 GewSt-Messbetrag, -rückstellung 10 Punkte *** 24 Minuten
- V. Umsatzsteuer
  - Fall 40 Innergemeinschaftliche Lieferung 12 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 41 Sonstige Leistung 10 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 42 Lieferung und sonstige Leistung 1 10 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 43 Innenumsatz 5 Punkte ** 12 Minuten
  - Fall 44 Private Nutzung eines betrieblichen Pkw 6 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 45 Vermittlungsleistung 12 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 46 Entschädigungszahlungen 11 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 47 Vermietungsleistung 6 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 48 Vorsteuerabzug 10 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 49 Innergemeinschaftlicher Erwerb 9 Punkte *** 22 Minuten
  - Fall 50 Forderungsausfall 7 Punkte ** 17 Minuten
  - Fall 51 Lieferung und sonstige Leistung 2 13 Punkte *** 32 Minuten
  - Fall 52 Geschäfte mit ausländischen Unternehmen 15 Punkte *** 36 Minuten
- VI. Lohnsteuer
  - Fall 53 Bewertung von Sachbezügen(1) 8 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 54 Private Nutzung eines betrieblichen Pkw 10 Punkte * 24 Minuten
  - Fall 55 Lohnsteuerliche Behandlung von Reisekosten 7 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 56 Steuerfreier Arbeitslohn 1 9 Punkte * 22 Minuten
  - Fall 57 Lohnsteuer-Außenprüfung 1 7 Punkte ** 17 Minuten
  - Fall 58 Steuerfreier Arbeitslohn 2 10 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 59 Lohnsteuer-Außenprüfung 2 10 Punkte ** 24 Minuten
- VII. Steuern mit Auslandsbezug
  - Fall 60 Ausländische Einkünfte 5 Punkte ** 12 Minuten
  - Fall 61 Beschränkte Steuerpflicht 12 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 62 Doppelbesteuerung 10 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 63 Außensteuerrecht 12 Punkte *** 30 Minuten
D. Kommunikation, Führung und Zusammenarbeit
E. Lösungen

Martin Weber

Prüfungstraining für Bilanzbuchhalter

21. Aufl. 2018

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61779-9

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67421-1

Folgeauflage 23. Aufl. 2020 verfügbar

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Prüfungstraining für Bilanzbuchhalter (21. Auflage)

C. Steuerrecht

I. Abgabenordnung

Fall 1 Fristberechnung 1 7 Punkte ** 18 Minuten

Die Abraham OHG erhielt am 10.3.2017 den am 6.3.2017 vom zuständigen Finanzamt Bonn-Außenstadt zur Post gegebenen Gewinnfeststellungsbescheid für 2015. Der Bescheid erging weder vorläufig noch unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.

Die Feststellungserklärung war nach entsprechender Fristverlängerung am 23.9.2016 eingereicht worden. Der Feststellungsbescheid entsprach im Wesentlichen der eingereichten Erklärung. Allerdings wurden bestimmte Betriebsausgaben nicht anerkannt und auch einige Abschreibungen niedriger angesetzt als beantragt.

Der steuerliche Gewinn lag 30.000 € über dem von der OHG ermittelten Gewinn.

Der mit 25 % beteiligte Gesellschafter Lange hatte seine ESt-Erklärung für 2015 erst im Januar 2017 bei dem zuständigen Finanzamt Bonn-Innenstadt abgegeben. Er erhielt am 2.5.2017 seinen ESt-Bescheid mit Poststempel vom 29.4.2017.

Wegen des zu hohen Gewinns der OHG, der zwangsläufig seine Steuerschuld erhöhte, legte er per Fax am 16.5.2017 gegen seinen ESt-Bescheid beim zuständigen Finanzamt Einspruch ein und beantragte die Aussetzung der Vollziehung. Versehentlich wurde das Fax von Lange nicht unterschrieben.

Aufgabenstellung:

Hat der Einspruch Aussicht auf Erfolg? B...