Inhaltsverzeichnis

Steuerberaterhaftung
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
- Vorwort zur 6. Auflage
Erster Teil: Die zivilrechtliche Haftung des Steuerberaters
Zweiter Teil: Die steuerrechtliche Haftung des Steuerberaters
- Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände
  - A. Schuld und Haftung
    - I. Der Steuerberater als gesetzlicher Vertreter und Vermögensverwalter (§ 34 AO)
    - II. Der Steuerberater als gesetzlicher Vertreter juristischer Personen und als Geschäftsführer oder Mitglied (Gesellschafter) von nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen (§ 34 Abs. 1 Satz 1 erste Alternative, Abs. 2 AO)
    - III. Die Haftung als Vermögensverwalter nach § 34 Abs. 3 AO
    - IV. Die steuerlichen Pflichten des Steuerberaters als Verfügungsberechtigter (§ 35 AO), insbesondere als Treuhänder
  - B. Die Haftung der Vertreter nach § 69 AO
    - I. Systematik
    - II. Die Haftungsvoraussetzungen nach § 69 AO
    - III. Haftungsumfang und Inanspruchnahme
  - C. Die Haftungstatbestände der §§ 70 ff. AO
    - I. Die Haftung des Vertretenen nach § 70 AO
    - II. Die Haftung des Steuerhinterziehers (§ 370 AO) und Steuerhehlers (§ 374 AO) nach § 71 AO
    - III. Die Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit (§ 72 AO)
    - IV. Haftung bei Organschaft (§ 73 AO)
    - V. Haftung des an einem Unternehmen wesentlich beteiligten Eigentümers von Gegenständen (§ 74 AO)
    - VI. Haftung des Betriebsübernehmers (§ 75 AO)
    - VII. Sachhaftung nach § 76 AO
    - VIII. Duldungspflicht nach § 77 AO
- Zweiter Abschnitt: Verfahrensrechtliche Realisierung der Haftung durch Haftungs- und Duldungsbescheide
- Dritter Abschnitt: Erhebungsverfahren – Subsidiarität der Haftung?
Dritter Teil: Die steuerstrafrechtliche und bußgeldrechtliche Verantwortlichkeit des Steuerberaters

Jürgen Gräfe, Rolf Lenzen, Andreas Schmeer

Steuerberaterhaftung

6. Aufl. 2017

ISBN der Online-Version: 978-3-482-60962-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-50566-9

Folgeauflage 8. Aufl. 2023 verfügbar

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Steuerberaterhaftung (6. Auflage)

Erster Abschnitt: Die gesetzlichen Haftungstatbestände

A. Schuld und Haftung

969Die AO unterscheidet zwischen Steuer- und Haftungsschuld: Während der Steuerschuldner seine eigene Steuer dem Staat schuldet, steht derjenige, der für eine Steuer haftet, für die Steuerschuld eines Dritten ein. Beide werden in § 33 AO als Steuerpflichtige bezeichnet, die in das Steuerschuldverhältnis nach § 37 AO eingebunden sind. Dieses enthält neben dem Steueranspruch u. a. auch den Haftungsanspruch. Beide Ansprüche sind an die Verwirklichung gesetzlicher Tatbestandsmerkmale geknüpft. Diese können sich sowohl aus Steuergesetzen als auch aus nicht steuerlichen Gesetzen ergeben, § 191 Abs. 1 Satz 1 i. V. mit Abs. 4 AO.

Soweit die Steuergesetze die Fremdhaftung betreffen, regeln sie, wer unter welchen Voraussetzungen dafür einzustehen hat, dass die Steuerschuld eines Dritten nicht erfüllt worden ist.

970Verfahrensrechtlich beinhalten die §§ 69-76 AO Haftungstatbestände, in den Einzelsteuergesetzen beispielsweise § 42d EStG (Haftung des Arbeitgebers für Lohnsteuer), § 44 Abs. 5 EStG (Haftung des Schuldners von Kapitalerträgen), § 20 Abs. 5 und 6 ErbStG (Haftung für Erbschaftsteuer).

971Die Haftung setzt ...