Dokument Darlehen, Zinsen, Disagio und Tilgung richtig abgrenzen und buchen

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Kontierungslexikon vom

Darlehen, Zinsen, Disagio und Tilgung richtig abgrenzen und buchen

Udo Cremer

Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.

Zusammenfassung

Im Zusammenhang mit einer Darlehensaufnahme ist nicht nur ein evtl. einbehaltenes Disagio richtig zu verbuchen, es muss zum Jahresende auch die korrekte Zinsabgrenzung vorgenommen werden.

1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?

1.1 SKR 03


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks
0631
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit bis 1 Jahr
0640
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre
0650
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit größer 5 Jahre
Rechnungsabgrenzungsposten
0986
Damnum/Disagio
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
2100
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
2140
Zinsähnliche Aufwendungen
2123
Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung

1.2 SKR 04


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HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks
3151
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit bis 1 Jahr
3160
Verbindlichkeiten gegenüber...

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