Klausurentraining für Steuerfachangestellte
15. Aufl. 2017
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Klausursatz V: Aufgabe Rechnungswesen
Bearbeitungszeit: 120 Minuten
Aufgabenteil I
Volker Pohlmann ist Inhaber einer Autovermietung in Köln. Die Firma ist im Handelsregister eingetragen. Seinen Gewinn ermittelt er nach § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Voranmeldungszeitraum ist der Kalendermonat. Alle seine Umsätze unterliegen, sofern nicht anders angegeben, dem Steuersatz von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen des § 7g EStG sind erfüllt. Für das Wirtschaftsjahr 2016 möchte Volker Pohlmann einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle Euro aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor. Die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.
1. Sachverhalt (16,0 Punkte)
Der Mandant hat Schneeketten an einen selbständigen Handelsvertreter aus der Schweiz vermietet. Dieser benötigte die Ketten für sein Betriebsfahrzeug, weil er mit seinem Fahrzeug zu einem Kunden ins noch verschneite Sauerland fahren wollte. Bei Rückgabe des Fahrzeugs hat er 52 € für die Überlassung der Schneeketten bar bezahlt. Umsatzsteuer war ihm ni...