Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
15. Aufl. 2017
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61994-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64665-2
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (15. Auflage)
Klausursatz IV: Lösung Steuerwesen
Teil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)
Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)
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Vorläufiger Gewinn | 124 561 € | 0,5 P | |||
Spenden ≠ Betriebsausgaben | + | 3 675 € | 1,0 P | ||
korrigierter vorläufiger Gewinn | = | 128 236 € | 0,5 P | ||
GewSt-Vorauszahlungen 2016 | 0 € | 0,5 P | |||
Hinzurechnungen | |||||
Keine Hinzurechnung von Zinsen oder Miete, da die Aufwendungen insgesamt den Betrag von 100 000 € nicht übersteigen. | 2,0 P | ||||
Kürzungen | |||||
Grundbesitz (70 000 € × 140 % × 1,2 % × 75 % =) | ./. | 882 € | 1,0 P | ||
KG-Gewinnanteil: kein Mitunternehmer | 0 € | 1,0 P | |||
Spende für gemeinnützige Zwecke | ./. | 2 425 € | 1,0 P | ||
Parteispende (nicht in § 9 Nr. 5 GewStG aufgeführt) | 0 € | 1,0 P | |||
Gewerbeertrag | 124 929 € | 0,5 P | |||
abgerundet (volle 100 €) | 124 900 € | 0,5 P | |||
Freibetrag | ./. | 24 500 € | 1,0 P | ||
100 400 € | 0,5 P | ||||
GewSt-Messbetrag | |||||
(100 400 € × 3,5 % =) | 3 514 € | 2,0 P | |||
GewSt (3 514 € × 400 % =) | 14 056 € | 1,0 P | |||
Sachverhalt Einkommensteuer (44,0 Punkte)
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens | ||||||||
Einkünfte aus Gewerbebetrieb | 1,0 P | |||||||
Korrigierter steuerlicher Gewinn | ||||||||
= | Einkünfte gem. § 15 Abs. 1 Nr. 1 EStG | 128 236 € | 1,0 P | |||||
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung | 1,0 P | |||||||
Mieteinnahmen (1 760 € × 3 =) | 5 280 € | 1,0 P | ||||||
./. | Werbungskosten | |||||||
Darlehenszinsen (16 640 € × 65 % (260 : 400 × 100) =) | 10 816 € | 2,0 P | ||||||
Disagio (320 000 € × 2 % × 65 % =) | 4 160 € | 1,0... | ||||||