Klausurentraining für Steuerfachangestellte
15. Aufl. 2017
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Klausursatz I: Aufgabe Rechnungswesen
Bearbeitungszeit: 120 Minuten
Aufgabenteil I
Otto Asbeck betreibt in Marl einen Spielwaren-Großhandel. Seinen Gewinn ermittelt er nach § 4 Abs. 1 i. V. mit § 5 EStG. Das Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr. Er versteuert seine Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Alle seine Umsätze unterliegen, sofern nicht anders angegeben, dem Steuersatz von 19 %. Er ist zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt. Die Voraussetzungen des § 7g EStG sind erfüllt.
Für das Wirtschaftsjahr 2016 möchte Otto Asbeck einen möglichst niedrigen steuerlichen Gewinn ausweisen. Abschreibungsbeträge sind auf volle Euro aufzurunden. Alle erforderlichen Belege liegen vor. Die Rechnungen sind ordnungsgemäß i. S. des § 14 UStG.
1. Sachverhalt (12,0 Punkte)
Im März bestellte der Mandant beim Besuch der Spielwarenmesse in Nürnberg bei einem Hersteller elektrische Eisenbahnen und Zubehör im Werte von 40 000 € netto. Vereinbarungsgemäß leistet er auf die ordnungsgemäße Rechnung vom sofort eine Anzahlung von 10 000 € zzgl. 19 % Umsatzsteuer.
Das bestellte Spielzeug wurde am geliefert und dem Mandanten am selben Tag wie folgt berechnet:
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Warenwert lt. Bestellung | 40 000,00 € | ||
+ Frachtkosten | 1 750,00 € | ||
+ Trans... | |||