Hans J. Nicolini

5 vor Internes Kontrollsystem

1. Aufl. 2016

ISBN der Online-Version: 978-3-482-81231-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-66611-7

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5 vor Internes Kontrollsystem (1. Auflage)

IV. Methoden zur Beurteilung von Risiken einsetzen

1. Kontrollaktivitäten als Komponenten eines internen Kontrollsystems

151 [i]Kontrollen in allen FunktionsbereichenDurch Kontrollen soll sichergestellt werden, dass die Entscheidungen und Vorgaben der Unternehmensleitung beachtet und umgesetzt werden. Sie sind ein wichtiges Instrument, um die Unternehmensziele erreichen zu können. Auf allen Ebenen und in allen Funktionsbereichen müssen sie dazu beitragen,

  • die Auftrittswahrscheinlichkeit von Fehlern zu verringern oder

  • trotzdem aufgetretene Fehler aufzudecken.

Die konkrete Ausprägung ist abhängig von der Organisation, der Art der Geschäftsprozesse, der Branche und der Unternehmenskultur. Entsprechend existieren zahlreiche unterschiedliche Kontrollaktivitäten.

Die Häufigkeit der Kontrollen ist abhängig von der Komplexität des Unternehmens, der Risikowahrscheinlichkeit und dem möglichen Schadensumfang. Kontrollen können

  • täglich,

  • wöchentlich,

  • monatlich und

  • jährlich

durchgeführt werden.

1.1 Automatisierte und manuelle Kontrollen

152Manuelle Kontrollen werden individuell durch eine oder mehrere Personen durchgeführt.

Automatische Kontrollen beruhen auf speziell programmierten Anwendun...

5 vor Internes Kontrollsystem

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