Inhaltsverzeichnis

5 vor Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
I. Umsatzsteuer
II. Einkommensteuer
III. Körperschaftsteuer
IV. Abgabenordnung
- 1. Inhalt und Aufbau der AO
  - 1.1 Steuerliche Begriffsbestimmungen
  - 1.2 Zuständigkeit der Finanzbehörden
  - 1.3 Aufbau und Zuständigkeit der Finanzgerichtsbarkeit
- 2. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen
  - 2.1 Besteuerungsgrundsätze und Beweismittel
  - 2.2 Fristen und Termine, Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
  - 2.3 Anzeige- und Mitwirkungspflichten
  - 2.4 Vorschriften zur Abgabe von Steuererklärungen
- 3. Steuerfestsetzungsverfahren
  - 3.1 Begriff des Verwaltungsaktes und Formen der Bekanntgabe von Verwaltungsakten
  - 3.2 Form, Arten und Inhalte von Steuerbescheiden
  - 3.3 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung
  - 3.4 Vorschriften zur Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
  - 3.5 Vorschriften zur vorläufigen Steuerfestsetzung
  - 3.6 Zeitpunkt der Festsetzungsverjährung
  - 3.7 Bestandskraft
  - 3.8 Begriff und Wirkung einer Steueranmeldung
  - 3.9 Kosten bei besonderer Inanspruchnahme der Finanz- und Zollbehörden
  - 3.10 Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
- 4. Berichtigung, Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
  - 4.1 Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes
  - 4.2 Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden
  - 4.3 Aufhebung oder Änderung wegen neuer Tatsachen und Beweismittel
  - 4.4 Widerstreitende Steuerfestsetzungen und Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen
- 5. Steuererhebungsverfahren
  - 5.1 Fälligkeit
  - 5.2 Stundung, Verrechnungsstundung
  - 5.3 Leistungsort, Tag der Zahlung
  - 5.4 Erlass
  - 5.5 Zahlungsverjährung
- 6. Haftung für Steuerschulden
  - 6.1 Haftung der Vertreter
  - 6.2 Haftung des Betriebsübernehmers
  - 6.3 Haftung des Arbeitgebers
  - 6.4 Haftungsbescheide
- 7. Vorschriften zum außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren
  - 7.1 Einspruchsfrist
  - 7.2 Einlegung des Einspruchs
  - 7.3 Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
  - 7.4 Aussetzung der Vollziehung
  - 7.5 Aussetzung und Ruhen des Verfahrens
  - 7.6 Erörterung des Sach- und Rechtsstandes
  - 7.7 Fristsetzung
  - 7.8 Form, Inhalt und Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung
  - 7.9 Entscheidung über den Einspruch
- 8. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
  - 8.1 Klage beim Finanzgericht
  - 8.2 Revision beim Bundesfinanzhof
- 9. Vorschriften zur Außenprüfung
- 10. Straf- und Bußgeldvorschriften
V. Gewerbesteuer
VI. Internationales Steuerrecht
VII. Andere Unternehmenssteuern
VIII. Übungsklausur

Martin Weber

5 vor Steuerrecht

3. Aufl. 2016

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69493-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-63553-3

Folgeauflage 7. Aufl. 2023 verfügbar

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5 vor Steuerrecht (3. Auflage)

IV. Abgabenordnung

1. Inhalt und Aufbau der AO

326 [i]Aufbau der AODie Abgabenordnung (= AO) ist das Mantelgesetz für das Steuerrecht. Sie wird deshalb oftmals als Steuergrundgesetz bezeichnet. In der AO finden sich die grundlegenden Bestimmungen der Besteuerung. Neben den verfahrensrechtlichen Bestimmungen (formelles Recht) gibt es in der AO auch materiell-rechtliche Regelungen. Diese normieren das Entstehen und Erlöschen von Steueransprüchen. Die AO ist in neun Teile untergliedert und umfasst mehr als 400 Paragraphen.

Tabelle in neuem Fenster öffnen

1. Teil	§§ 1–32 AO	Einleitende Vorschriften
2. Teil	§§ 33–77 AO	Steuerschuldrecht
3. Teil	§§ 78–133 AO	Verfahrensvorschriften
4. Teil	§§ 134–217 AO	Durchführung der Besteuerung
5. Teil	§§ 218–248 AO	Erhebungsverfahren
6. Teil	§§ 249–346 AO	Vollstreckung
7. Teil	§§ 347–367 AO	Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
8. Teil	§§ 369–412 AO	Straf- und Bußgeldverfahren
9. Teil	§§ 413–415 AO	Schlussvorschriften

327 [i]GeltungsbereichDie AO gilt nach § 1 Abs. 1 AO für alle bundesgesetzlich geregelten Steuern sowie Steuern, die durch das Recht der Europäischen Gemeinschaften geregelt sind, soweit sie durch Bundesfinanzbehörden oder durch Landesfinanzbehörden verwaltet werden (vgl. § 3 Abs. 1 AO). Außerdem ist ein großer Teil der AO nach § 1 Abs. 2 AO ...