Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
Abschlussprüfung
14. Aufl. 2016
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61993-9
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64664-5
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (14. Auflage)
Klausursatz V: Lösung Rechnungswesen
Aufgabenteil I
1. Sachverhalt (16,0 Punkte)
Tabelle in neuem Fenster öffnen
a) | Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3
Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung liegt in der Schweiz
(§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG). | 2,0 P | ||||
Die sonstige Leistung ist daher nicht steuerbar gem. § 1
Abs. 1 Nr. 1 UStG. | ||||||
Buchung: | ||||||
Kasse | 52 € | an | Erlöse (im
Inland nicht steuerbar) | 52 € | ||
1,0 P | ||||||
b) | Der Mandant hat eine sonstige
Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung ist in
Köln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 1 und 2 Buchst. b
UStG). | 1,0
P | ||||
Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei).
Bemessungsgrundlage ist gem. § 10 Abs. 1 UStG das Entgelt ohne
Umsatzsteuer. Der Steuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1
UStG). | 2,0 P | |||||
Die 100 € stellen echten Schadenersatz dar (nicht
steuerbar). | 1,0
P | |||||
Buchung: | ||||||
Kasse | 325,00 € | an | Erlöse (19 %) | 189,08 € | ||
an | Umsatzsteuer | 35,92 € | ||||
an | sonst.
Erträge | 100,00 € | ||||
3,0 P | ||||||
c) | Der Mandant hat eine sonstige
Leistung gem. § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG erbracht. Der Ort der
sonstigen Leistung ist in Köln (§ 3f UStG). Die Leistung ist steuerbar
(§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem.
§ 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage gem. § 10 Abs. 4
Nr. 3 UStG: Die bei der Ausführung entstandenen Ausgaben. Der Steuersatz
beträgt gem. § 12 Abs. 1 UStG 19 %. | 3,0 P | ||||
Buchung: | ||||||
Privatentnahme | 714 € | an | unentgeltl. sonstige Lei... | |||