AO (Kontenwahrheit)
Jahrgang 2021
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65701-6

Onlinebuch NWB Betriebsprüfungs-Kartei

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NWB Betriebsprüfungs-Kartei - Stand: Juni 2018

– § 154 AO –


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Inhaltsverzeichnis
A.
Wortlaut des § 154 AO
1
B.
Allgemeines
2
C.
§ 154 Abs. 1 AO Verbot der Verwendung falscher oder erdichteter Namen
3
D.
§ 154 Abs. 2 AO Identifizierungs-, Registrierungs- und Auskunftssicherungspflicht
5
I.
Identifizierungspflicht
5
1.
Verfügungsberechtigter
5
2.
Verpflichteter
7
II.
Registrierungspflicht
10
III.
Auskunftssicherungspflicht
10
E.
Folgen von Rechtsverstößen
11
I.
Zwangsmittel gemäß §§ 328 ff AO
11
II.
Kontrollmitteilungsbefugnis in Bezug auf Guthabenkonten und Depots (§ 30a Abs. 3 AO)
11
III.
Kontosperre gemäß § 154 Abs. 3 AO
11
F.
Haftung bei Verstoß gegen § 154 AO, Ausfallhaftung gemäß § 72 AO
12
G.
Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten
13
H.
Verwaltungsvorschriften AEAO zu § 154 AO
13
I.
BFH-Urteile
14

A. Wortlaut des § 154 AO

(1)

Niemand darf auf einen falschen oder erdichteten Namen für sich oder einen Dritten ein Konto errichten oder Buchungen vornehmen lassen, Wertsachen (Geld, Wertpapiere, Kostbarkeiten) in Verwahrung geben oder verpfänden oder sich ein Schließfach geben lassen.

(2)

Wer ein Konto führt, Wertsachen verwahrt oder als Pfand nimmt oder ein Schließfach überlässt, hat sich zuvor Gewissheit über die Person und An­S. 2schrift des Verfügungsberechtigten zu verschaffen und die entsprechenden Angaben in geeigneter Form, bei Konten auf dem Konto, festzuhalten. Er hat sicherzustellen, dass er ...

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