Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung
33. Aufl. 2015
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D. Umsatzsteuer - Lösungen
Fall 125: Netto-Allphasen-USt mit VoSt-Abzug
Lösung: Der Produzent Prächtig muss aus dem Verkauf der Ware an den Großhändler Ganz eine USt-Zahllast i. H. von 190 € an das Finanzamt (FA) abführen.
Der Großhändler Ganz schuldet aus dem Verkauf der Ware an den Einzelhändler Ehrlich eine USt i. H. von 380 €. Gleichzeitig hat er aus der Rechnung des Prächtig einen VoSt-Anspruch i. H. von 190 €, sodass Ganz insgesamt aus diesem Vorgang 190 € an das FA abführen muss.
Der Einzelhändler Ehrlich schuldet aus dem Verkauf der Ware an den Privatmann Pech eine USt i. H. von 570 €. Gleichzeitig hat er aus der Rechnung des Ganz einen VoSt-Anspruch i. H. von 380 €, sodass Ehrlich insgesamt aus diesem Vorgang 190 € an das FA abführen muss.
Der Privatmann Pech schuldet keine USt und kann auch keinen VoSt-Abzug geltend machen. Pech ist wirtschaftlicher Träger der USt i. H. von 570 €.
Die Steuereinnahme des Staates aus dem Gesamtvorgang beläuft sich auf insgesamt 570 €.
Fall 126: Untergang der Ware
Lösung: Die Steuereinnahme des Staates beträgt insgesamt 0 €.
Hinsichtlich des Produzenten Prächtig ist keine Änderung ...