Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek, Ralf Walkenhorst
Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung
33. Aufl. 2015
ISBN der Online-Version: 978-3-482-78861-1
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64903-5
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Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung (33. Auflage)
C. Gewerbesteuer - Lösungen
Fall 121: Gewerbeertrag einer Kommanditgesellschaft
Lösung: Der Gewerbesteuermessbetrag der Holz KG wird wie folgt berechnet:
Tabelle in neuem Fenster öffnen
Gewinn lt. Handelsbilanz
| 11 350 € | |
+ Vergütungen an die Gesellschafter nach § 15 Abs. 1
Nr. 2, 2. Halbsatz
EStG
(Sonderbetriebseinnahme) | ||
Geschäftsführervergütung 3 400 € × 12 = | 40 800 € | |
Kranmiete an Gesellschafter 2 100 € × 12 =
| 25 200 € | |
./. AfA für den Kran (Sonderbetriebsausgabe) | 6 000 € | |
+ Gehälter an die Kommanditisten einschließlich
Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung: Jahresgehälter je 33 523 € × 2 = | 67 046 € | |
= Gewinn lt.
Steuerbilanzen = steuerlicher Gewinn i. S. des
§ 7 Satz 1
GewStG | 138 396 € | |
+ Hinzurechnungen
§ 8
GewStG | ||
Die Schuldzinsen und die Miete übersteigen nicht den Freibetrag von
100 000 € | 0 € | |
./. Kürzungen
§ 9
GewStG | 0
€ | |
= Gewerbeertrag (vor Abrundung und Freibetrag) | 138 396
€ | |
./. Gewerbeverlust
§ 10a
GewStG | 0
€ | |
Abrundung auf volle 100 € (§ 11 Abs. 1 Satz 3
GewStG) | 138 300 € | |
./. Freibetrag (§ 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1
GewStG) | 24 500 € | |
= Gewerbeertrag (nach
Abrundung und Freibetrag) | 113 800
€ | |
x Steuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG) | 3,5 % | |
= Gewerbesteuermessbetrag
(§ 11
GewStG) | 3 983 €
| |
Fall 122: Gewerbeertrag, Beteiligungen an Personengesellschaften, Leasing
Lösung:
Gewinn aus G...