Fälle- und Fragenkatalog für die Steuerfachangestelltenprüfung
33. Aufl. 2015
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B. Körperschaftsteuer - Lösungen
Fall 110: Persönliche Steuerpflicht
Lösung:
a)Die Paul Meier GmbH ist unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig, da sie ihren Sitz im Inland hat (§ 1 Abs. 1 KStG). Auf die Höhe des Gewinns kommt es nicht an.
b)Die niederländische Supertransport B. V. ist weder unbeschränkt noch beschränkt steuerpflichtig.
c)Die Belles Meubles S. A. erzielt mit der Betriebsstätte in Aachen inländische Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 2a EStG). Sie ist mit diesen inländischen Einkünften beschränkt steuerpflichtig (§ 2 Nr. 1 KStG).
d)Die Stadt Dortmund ist mit den Dividendeneinnahmen beschränkt steuerpflichtig nach § 2 Nr. 2 KStG, da die Dividenden dem Steuerabzug (Kapitalertragsteuer, vgl. § 43 Abs. 1 Nr. 1 EStG) unterliegen.
e)Die A. Schulz GmbH & Co. KG selbst ist nicht körperschaftsteuerpflichtig, da sie keine Körperschaft (Kapitalgesellschaft) ist. Die an der KG (Personengesellschaft) beteiligte GmbH ist dagegen körperschaftsteuerpflichtig.
Fall 111: Beginn der Steuerpflicht
Lösung: Die Steuerpflicht beginnt bei Kapitalgesellschaften nicht erst mit Eintragung in das Handelsregister, sondern bereits mit Abschluss des notariellen Gesellschaftsvertrags (Vorgesellschaft, GmbH im Gründungss...