Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1: Abgabenordnung
Kapitel 2: Einkommensteuergesetz
Kapitel 3: Körperschaftsteuergesetz, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht
Kapitel 4: Erbschaftsteuergesetz
Kapitel 5: OECD-Musterabkommen
- Fall 52
  - Persönlicher Geltungsbereich (Art. 1, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 53
  - Persönlicher Geltungsbereich und Personengesellschaften (Art. 1, 3, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 54
  - Steuerlicher Geltungsbereich – Drittstaateneinkünfte – und Anrechnung von Steuern (Art. 2, 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 55
  - Doppelansässigkeit natürlicher Personen (Art. 4 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 56
  - Doppelansässigkeit einer anderen als eine natürliche Person (Art. 4 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 57
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 58
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 59
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 60
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 61
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 62
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 63
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 64
  - Betriebstätte (Art. 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 65
  - Montage-Betriebstätte (Art. 5 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 66
  - Betriebstättenausnahmen (Art. 5 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 67
  - Betriebstättenausnahmen (Art. 5 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 68
  - Server als Betriebstätte (Art. 5 Abs. 1, 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 69
  - Vertreterbetriebstätte (Art. 5 Abs. 5 und 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 70
  - Vertreterbetriebstätte (Art. 5 Abs. 5 und 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 71
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 72
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 73
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 74
  - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 75
  - Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 76
  - Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 77
  - Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 78
  - Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 79
  - Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA a. F.)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 80
  - Nachträgliche Betriebsstätteneinkünfte (Art. 7 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 81
  - Dreieckssachverhalt bei Personengesellschaften
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 82
  - Betriebsstättengewinnaufteilung nach § 1 Abs. 5 AStG
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 83
  - Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 84
  - Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 85
  - Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 86
  - Dividenden (Art. 10 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 87
  - Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 88
  - Zinsen (Art. 11 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 89
  - Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 90
  - Lizenzgebühren (Art. 12 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 91
  - Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen (Art. 13 Abs. 1, 2 und 5 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 92
  - Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen – Betriebsvermögen (Art. 13 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 93
  - Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen (Art. 13 Abs. 4 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 94
  - Selbständige Arbeit (Art. 14 OECD-MA a. F.)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 95
  - Selbständige Arbeit (Art. 14 OECD-MA a. F.)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 96
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 97
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – 183-Tage-Frist (Art. 15 Abs. 2 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 98
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 99
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
- Fall 100
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 101
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Stock Options (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 102
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Ergebnis
  - Ergebnis
- Fall 103
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Remittance-Base-Prinzip (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 104
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 105
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Sozialleistungen (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 106
  - Arbeitnehmerverleih (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 107
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Grenzgänger (Art. 15a DBA-Schweiz)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 108
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Grenzgänger (Art. 15a DBA-Schweiz)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
- Fall 109
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Werbungskosten (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 110
  - § 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 1 EStG
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 111
  - § 50d Abs. 9 Satz 1 Nr. 2 EStG
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 112
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit – Berufskraftfahrer (Art. 15 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 113
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit an Bord von Seeschiffen im internationalen Verkehr (Art. 15 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 114
  - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit im internationalen Luftverkehr (Art. 15 Abs. 3 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 115
  - Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 116
  - Aufsichtsrats- und Verwaltungsratsvergütungen (Art. 16 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 117
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 118
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 119
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 120
  - Künstler und Sportler (Art. 17 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 121
  - Ruhegehälter (Art. 18, 21 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 122
  - Öffentlicher Dienst (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 123
  - Öffentlicher Dienst (Art. 19 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 124
  - Studenten (Art. 20 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 125
  - Studenten (Art. 20 OECD-MA)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 126
  - Gastdozenten
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
Kapitel 6: Außensteuergesetz
Kapitel 7: Komplexe Fälle
Anhang

Kay-Michael Wilke

Fallsammlung Internationales Steuerrecht

11. Aufl. 2015

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69703-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-65911-9

Folgeauflage 15. Aufl. 2023 verfügbar

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Dokumentvorschau

Fallsammlung Internationales Steuerrecht (11. Auflage)

Kapitel 5: OECD-Musterabkommen

Fall 52

Persönlicher Geltungsbereich (Art. 1, 4 OECD-MA)

Sachverhalt

Andreas Dohms, wohnhaft in Köln, besitzt ein Geschäftsgrundstück in Rotterdam/Niederlande (Wert: 1 Mio. €), das wertmäßig ca. 15 % seines Gesamtvermögens ausmacht; das restliche Vermögen befindet sich in Deutschland. Nach Art. 12 des niederländischen Vermögensteuergesetzes sind in den Niederlanden nichtansässige Steuerpflichtige hinsichtlich des Vermögens, das sie zu Beginn des fraglichen Kalenderjahres in den Niederlanden besitzen, steuerpflichtig. Ihr zu versteuerndes Vermögen entspricht dem Wert ihres in den Niederlanden belegenen Vermögens abzüglich des Wertes ihrer Schulden in den Niederlanden. Bei der Besteuerung wird ein Freibetrag von 100 000 € berücksichtigt, sofern sich das Gesamtvermögen zu mindestens 90 % in den Niederlanden befindet; in den Niederlanden ansässigen Steuerpflichtigen wird dieser Freibetrag uneingeschränkt gewährt.

In Art. 25 des DBA zwischen den Niederlanden und Belgien ist bestimmt, dass natürlichen Personen mit Wohnsitz in einem der beiden Staaten im anderen Staat die persönlichen Abzüge, Freibeträge und Minderungen zustehen, die dieser ...