Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

13. Aufl.

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61992-2

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64663-8

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (13. Auflage)

a)	Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung liegt in der Schweiz (§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG).				2,0 P
	Die sonstige Leistung ist daher nicht steuerbar gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.
	Buchung:
	Kasse	52 €	an	Erlöse (im Inland nicht steuerbar)	52 €
					1,0 P
b)	Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung ist in Köln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 1 und 2 Buchst. b UStG).				1,0 P
	Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage ist gem. § 10 Abs. 1 UStG das Entgelt ohne Umsatzsteuer. Der Steuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG).				2,0 P
	Die 100 € stellen echten Schadenersatz dar (nicht steuerbar).				1,0 P
	Buchung:
	Kasse	325,00 €	an	Erlöse (19 %)	189,08 €
			an	Umsatzsteuer	35,92 €
			an	sonst. Erträge	100,00 €
					3,0 P
c)	Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG erbracht. Der Ort der sonstigen Leistung ist in Köln (§ 3f UStG). Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage gem. § 10 Abs. 4 Nr. 3 UStG: Die bei der Ausführung entstandenen Ausgaben. Der Steuersatz beträgt gem. § 12 Abs. 1 UStG 19 %.				3,0 P
	Buchung:
	Privatentnahme	714 €	an	unentgeltl. sonstige Leistung	600 €
			an	Umsatzsteuer	114 €
					3,0 P

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